Налоговые вычеты

Каждый новый учебный год у родителей, чьи дети стали студентами учебных заведений на платной основе, возникает вопрос: как получить социальный налоговый вычет за обучение?

Автор на конкретных ситуациях рассмотрел порядок предоставления организациями этого вычета |*|.

* Порядок предоставления социального вычета за учебу при выплате дивидендов

Суть налогового вычета, предоставляемого при исчислении подоходного налога, состоит в том, что он уменьшает сумму налоговой базы, а чем меньше налоговая база, тем меньше сумма налога к уплате.

Один из таких вычетов – имущественный налоговый вычет. Его предоставляет налоговый агент или налоговый орган нуждающимся в улучшении жилищных условий при покупке или строительстве жилья |*|.

* Когда работодатель не вправе предоставить имущественный вычет на жилье

Мы не раз писали о нюансах и порядке предоставления этого вычета, но вопросы продолжают поступать. В статье разберем 2 ситуации, о которых нам рассказали читатели.

В «ГБ», 2023, № 29, мы рассмотрели 3 основания для получения статуса нуждающегося в улучшении жилищных условий. Напомним, что этот статус позволяет при строительстве или приобретении квартиры либо одноквартирного жилого дома применять льготу по подоходному налогу в виде имущественного налогового вычета на жилье (подп. 1.1 п. 1 ст. 211 НК [1]).

Давайте рассмотрим иные основания, дающие право на эту льготу.

Окончание. Начало см.: «ГБ», 2023, № 29, с. 63.

Право уплачивать дополнительный страховой взнос на накопительную пенсию предоставлено работникам с 1 октября 2022 г. Этим правом воспользовалось достаточно большое количество работников. Однако практика его применения по-прежнему вызывает вопросы у бухгалтеров. Рассмотрим некоторые из них.

Работники организаций, приобретающие или строящие на территории Республики Беларусь квартиру (одноквартирный жилой дом), вправе воспользоваться льготой по подоходному налогу в виде имущественного налогового вычета на жилье, установленного подп. 1.1 п. 1 ст. 211 НК [1] (далее – вычет на жилье).

Данный вычет предоставляется при выполнении определенных условий. Одно из них, и причем главное, – работник организации и члены его семьи должны состоять на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий.

Давайте рассмотрим, где именно указанные лица должны состоять на учете нуждающихся и по каким основаниям они признаются таковыми |*|.

* Нюансы предоставления имущественного вычета на жилье

Стандартный налоговый вычет, установленный подп. 1.2 п. 1 ст. 209 НК  (далее – стандартный вычет за обучение), предоставляется обоим родителям, имеющим ребенка-студента, на основании справки учреждения образования об обучении в нем ребенка с указанием на дневную форму, первичность образования и срок действия справки.

У бухгалтеров при предоставлении вычета за обучение возникают следующие вопросы:

– можно ли предоставлять этот вычет родителям в период летних каникул и при истечении срока действия прежней справки (новая справка будет представлена только в сентябре)?

– сохраняется ли у родителей право на вычет, если ребенок-студент взял академический отпуск?

Рассмотрим эти вопросы на ситуациях.

Работники, признаваемые одинокими родителями, имеют право на стандартные налоговые вычеты в повышенном размере.

Давайте на конкретной ситуации разберемся, кто относится к такой категории плательщиков, на основании каких документов предоставляется стандартный вычет в повышенном размере и с какого момента |*|.

* Вопрос о порядке предоставления стандартного вычета работнице, имеющей ребенка и не имеющей мужа