Исчисление НДС при переходе в 2022 году с УСН с НДС на ОСН


Организация, применяющая в 2021 г. УСН с НДС, работающая «по оплате», вела учет в книге учета доходов и расходов, а с 2022 г. решила перейти на ОСН. В декабре 2021 г. организацией были оказаны услуги юрлицу, оформлен акт оказания услуг, но оплата за оказанные услуги не поступила. Рассмотрим, в каком порядке следует исчислить НДС и выставить ЭСЧФ покупателю в случае поступления оплаты в 2022 г. по оказанным в 2021 г. услугам.

 

Исчисление НДС

Организации, применяющие УСН с уплатой НДС и ведущие учет в книге учета доходов и расходов (далее – Книга), момент фактической реализации (далее – МФР) исчисляют «по оплате».

В 2021 г. такая организация в целях исчисления НДС моментом фактической реализации оказанных услуг (выполненных работ) признавала:

• дату оплаты услуг (поступления денежных средств от заказчика), но не позднее 60 дней со дня оказания услуг;

 

<...>

Ольга Крупская, главный бухгалтер

Если вы заметили ошибку в тексте, пожалуйста, выделите её и нажмите Ctrl+Enter
Поделиться:
Наверх

You can highlight and get a piece of text that will get a unique link in your browser.

icon-popup