Лето! Отпускная пора! И чтобы бухгалтер смог побольше насладиться летними теплыми деньками, мы подготовили наш традиционный ежеквартальный календарь, который поможет подготовить отчеты за II квартал быстро и без головной боли.
Обратите внимание! С 1 мая 2022 г. Указом Президента Республики Беларусь от 31.03.2022 № 131 «О развитии средств массовой информации» (далее – Указ № 131) введен новый налоговый платеж для субъектов хозяйствования – сбор за размещение (распространение) рекламы.
В таблице представлены основные сроки сдачи налоговой отчетности для организаций.
Важно! Календарь регулярно пополняется свежими материалами по соответствующим темам.
Содержание таблицы:
1. Налоги в ИМНС
- НДС
- налог на прибыль
- подоходный налог с физических лиц
- УСН
- налог на доходы
- экологический налог
- транспортный налог
- сбор за размещение (распространение) рекламы
2. Формы персонифицированного учета, подаваемые в ФСЗН
3. Отчет в ФСЗН
|
№ п/п |
Налоги |
Срок представления отчета |
Срок уплаты налога |
Материалы |
|
НАЛОГИ В ИМНС |
||||
|
1 |
Отражение «входного» НДС при приобретении ТМЦ за счет безвозмездно полученных средств бюджета С 1 июля вступает в силу статья 141-1 НК об НДС при электронной дистанционной продаже товаров Исчисление НДС при оказании услуг в дистанционном режиме О налогообложении НДС услуг по международной перевозке грузов автомобильным транспортом Кто может рассчитывать на рассрочку по уплате налогов и пошлин? Применение расчетной ставки НДС Три документа, которые определяют необходимость исчисления НДС при приобретении услуг у нерезидентов Товар реализуется по цене ниже цены приобретения: что говорят нормы законодательства Аренда транспортного средства в России и исчисление НДС Особенности исполнения налоговых обязательств при экспорте продукции в страны ЕАЭС Актуальные вопросы исчисления НДС в 2022 году В правила заполнения ЭСЧФ внесены изменения Приобрели основное средство: как правильно вычесть НДС НДС у переработчика сырья – резидента Республики Беларусь |
|||
|
1.1 |
Плательщики, которые изъявили желание производить уплату НДС ежеквартально |
Не позднее 20 июля 2022 г. |
Не позднее 22 июля 2022 г. |
|
|
1.2 |
Плательщики, которые изъявили желание производить уплату НДС ежемесячно |
Не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем (за июнь – не позднее 20 июля 2022 г.) |
Не позднее 22-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем (за июнь – не позднее 22 июля 2022 г.) |
|
Организации, перешедшие на применение особого режима налогообложения с уплатой НДС либо на общий порядок налогообложения с уплатой НДС, признаются избравшими отчетным периодом НДС месяц или квартал по факту подачи ими в установленный срок декларации по НДС за соответствующий отчетный период (месяц или квартал) (п. 4 ст. 127 НК).
|
||||
|
1.3 |
По операциям по ввозу товаров с территории государств – членов ЕАЭС |
Не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия товаров на учет (за июнь – не позднее 20 июля 2022 г.) |
Не позднее 20 июля 2022 г. |
|
|
Отчетным периодом НДС по операциям по ввозу товаров с территории государств – членов ЕАЭС признается месяц, в котором отражено получение товаров в учете (п. 5 ст. 139 НК). Расчет НДС производится в части II налоговой декларации по НДС, которая заполняется и представляется импортером в налоговый орган по месту постановки на учет не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия ввезенных товаров к учету. Одновременно с частью II указанной декларации представляется заполненное заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, а также иные документы согласно установленному перечню |
||||
|
2 |
Не позднее 20 июля 2022 г. |
Не позднее 22 июля 2022 г. |
10 вопросов об исчислении налога на прибыль в 2022 году Как «забытые» расходы могут ошибочно уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль Учет затрат по уборке офиса: как сэкономить средства на эти цели? Изменение размера инвестиционного вычета Восстановление инвестиционного вычета при передаче торгового помещения в залог Приобретение топлива в командировке за границей Особенности заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль за II квартал 2022 года Курсовые разницы и налог на прибыль Учет расходов, связанных с освоением и подготовкой новых производств Нормирование затрат на топливо при налогообложении прибыли Проводим рекламную игру: как правильно отразить в учете? Бухучет и налогообложение «плюшек», оплаченных работнику работодателем |
|
|
В 2022 г. при заполнении налоговой декларации по налогу на прибыль обратите внимание на следующее. Раздел I части I налоговой декларации дополнен позицией «Увеличение ставки налога на прибыль», в которой указывается число процентных пунктов с точностью 4 знака после запятой, на которые увеличивается ставка налога на прибыль в связи с решениями, принятыми областными Советами депутатов или по их поручению местными Советами депутатов базового территориального уровня и Минским городским Советом депутатов, на основании полномочий, предоставленных п. 10 ст. 184 НК. При отсутствии указанных решений об увеличении ставки налога на прибыль в позиции «Увеличение ставки налога на прибыль» проставляется «0».
Часть IV «Другие сведения» изложена в новой редакции. Из нее исключены, в частности, такие показатели, как фонд заработной платы, среднесписочная численность работников за отчетный период, сведения об исчисленных и перечисленных в бюджет суммах подоходного налога |
||||
|
3 |
Не позднее 20 июля 2022 г. |
В сроки, оговоренные п. 6 ст. 216 НК |
Подоходный налог и материальная помощь после прохождения срочной военной службы Подоходный налог при оплате организацией путевок в санаторий и детский оздоровительный лагерь Предоставление стандартного вычета на ребенка – инвалида с детства Организацией получен заем от физического лица: какие налоги возникают Когда декларацию по подоходному налогу можно не представлять? Где платить подоходный налог, если работаешь в Грузии дистанционно? Выдача путевок работникам и их детям: учет и налогообложение Пять ответов по заполнению налоговой декларации по подоходному налогу с физических лиц Удержание подоходного налога при перечислении дивидендов на погашение кредита Заполняем декларацию налогового агента по подоходному налогу с физических лиц без ошибок Получение социального налогового вычета Как правильно применить натуральную форму оплаты труда и когда следует уплатить подоходный налог? Как отразить в декларации по подоходному налогу переплаты и авансовые платежи Изменилась форма налоговой декларации налогового агента по подоходному налогу Отражение выданных работникам займов в новой декларации по подоходному налогу Что включать, а что не включать в фонд оплаты труда налоговой декларации по подоходному налогу? Заполняем декларацию по подоходному налогу налогового агента за I квартал 2022 года В какой срок следует перечислить подоходный налог при выплате материальной помощи? |
|
|
4 |
Не позднее 20 июля 2022 г. |
Не позднее 22 июля 2022 г. |
Облагаются ли курсовые разницы налогом при УСН Включение курсовых разниц в объект исчисления налога при УСН УСН: когда надо применить ставку налога в размере 16 %? Легковой автомобиль передан в уставный фонд: есть нюанс для организаций, применяющих УСН Шпаргалка для бухгалтера: изменения в книге учета доходов и расходов при УСН |
|
В 2022 г. налог при УСН заменяет уплату НДС по оборотам по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав. Это означает, что организации, применяющие в 2022 г. УСН, не являются фактическими плательщиками НДС. Следовательно, те организации, которые применяли в 2021 г. УСН с уплатой НДС, вправе отнести накопленные суммы НДС на увеличение стоимости своих услуг и товаров. Однако обязанность по исчислению и уплате НДС сохраняется: – при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь; – при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав, реализуемых на территории Республики Беларусь иностранными организациями, не осуществляющими деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство и не состоящими в связи с этим на учете в налоговых органах Республики Беларусь; – по оборотам по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, возникающим у доверительного управляющего в связи с доверительным управлением имуществом по договору доверительного управления имуществом в интересах вверителя (выгодоприобретателя); – по суммам НДС, излишне предъявленным в электронных счетах-фактурах и первичных учетных документах в соответствии с подп. 7.1 п. 7 ст. 129 НК.
|
||||
|
5 |
Не позднее 20 июля 2022 г. |
Не позднее 22 июля 2022 г. |
Круглый стол: Когда у организации появляется обязанность по уплате налога на доходы? Уплата налога на доходы при выплате процентов по займу иностранной организации Когда у организации появляется обязанность по уплате налога на доходы? Получен заем от нерезидента: что необходимо учесть в бухгалтерском и налоговом учете |
|
|
6 |
Исходя из фактических объемов ежеквартально (часть первая п. 1 ст. 252 НК) – не позднее 20 июля 2022 г. |
Не позднее 22 июля 2022 г. |
Правильно заполняем декларацию по экологическому налогу за сброс сточных вод в окружающую среду |
|
|
Исходя из установленных годовых объемов выбросов (п. 3 ст. 251, подп. 3.1 п. 3 ст. 252 НК) – не позднее 20 апреля 2022 г. исходя из установленного годового объема |
Оплата производится по выбору плательщика: – или один раз в год в размере исчисленной суммы за год – не позднее 22 апреля 2022 г.; – или ежеквартально в размере 1/4 исчисленной суммы экологического налога – не позднее 22 июля 2022 г. |
|||
|
7 |
Не позднее 20 февраля 2023 г. за истекший налоговый период |
● за I квартал 2022 г. – не позднее 22 марта 2022 г.; ● за II квартал 2022 г. – не позднее 22 июня 2022 г.; ● за III квартал 2022 г. – не позднее 22 сентября 2022 г. Доплата производится не позднее 22 февраля 2023 г. |
Транспортный налог возник у организации впервые: считаем, платим и отражаем в бухучете До 6 июня организациям надо обосновать льготу по транспортному налогу Расчет авансовых платежей по транспортному налогу в связи с консервацией автомобиля |
|
|
Налоговым периодом транспортного налога признается календарный год (ст. 307-6 НК) |
||||
|
8 |
Не позднее 20 июля 2022 г. |
Не позднее 22 июля 2022 г. (в республиканский бюджет) |
Сбор за размещение (распространение) рекламы: заполняем расчет за II квартал 2022 года Надо ли платить «рекламный сбор» при производстве рекламы и кто может являться рекламным агентством? Сбор за размещение (распространение) рекламы при аренде здания Практические ситуации по уплате рекламного сбора Сбор за размещение (распространение) рекламы: МАРТ отвечает на вопросы МНС вводит форму расчета по сбору за размещение (распространение) рекламы С 1 мая вводится сбор за размещение (распространение) рекламы: кто и за что будет его платить?
|
|
|
Ставки сбора (подп. 2.6 п. 2 Указа № 131): 10 % от стоимости оказанных услуг без НДС – при размещении наружной рекламы, размещении (распространении) рекламы на транспортных средствах, в т.ч. внутри салонов транспорта общего пользования; 20 % от стоимости оказанных услуг без НДС – при размещении (распространении) рекламы в иных случаях. Отчетным периодом сбора является календарный квартал |
||||
|
ФОРМЫ ПЕРСОНИФИЦИРОВАННОГО УЧЕТА, ПОДАВАЕМЫЕ В ФСЗН |
||||
|
1 |
Если работник принят на работу или уволен с нее: – при приеме на работу – не позднее 5 календарных дней со дня приема; – при увольнении с работы – не позднее дня увольнения; – если изменились только реквизиты разд. 2 – один раз в квартал не позднее 10-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом; – если нужна корректировка представленной ранее информации – по мере необходимости |
– |
Внимание! С 01.04.2022 изменились сроки сдачи ПУ-2 Перемещение или перевод работника и представление форм персонифицированного учета Как своевременно представить форму ПУ-2 в ФСЗН в новых условиях? |
|
|
2 |
Не позднее 1 августа 2022 г. – после того как представлен отчет 4-фонд |
– |
Шпаргалка для бухгалтера: исправляем ошибки по начислению заработной платы после составления баланса ПУ-3 в 2022 году по-новому: пособие в органе по труду, занятости и соцзащите по месту жительства Персонифицированный учет: ответы на простые и сложные вопросы |
|
|
3 |
Не позднее 1 августа 2022 г. Важно! При условии, что формы ПУ-3 уже сданы |
– |
ФСЗН облегчит жизнь плательщикам со среднесписочной численностью до 10 человек |
|
Примечание. В случае если последний день срока представления плательщиком взносов форм ПУ-2, ПУ-3 или ПУ-6 приходится на нерабочий день, то днем окончания срока считается следующий за ним рабочий день (п. 20-1 Правил индивидуального (персонифицированного) учета застрахованных лиц в системе государственного социального страхования, утвержденных постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 08.07.1997 № 837) |
||||
|
ОТЧЕТ В ФСЗН |
||||
|
1 |
Не позднее 20 июля 2022 г. |
Взносы в ФСЗН за работников и других физических лиц уплачиваются в сроки, установленные в п. 1 ст. 8 Закона Республики Беларусь от 15.07.2021 № 118-З. Плательщики – коммерческие организации со средней численностью работников за предыдущий календарный год до 100 человек включительно – не реже одного раза в квартал в установленные дни выплаты заработной платы за последний месяц отчетного квартала, но не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. В случае нарушения в текущем году установленных сроков уплаты указанных взносов организация начиная с 1-го числа, следующего за месяцем, в котором имелось такое нарушение, уплачивает их в этом году ежемесячно. Иностранные организации, деятельность которых признается деятельностью через постоянное представительство, – в дни фактического получения в банке, небанковской кредитно-финансовой организации денежных средств на оплату труда, но не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом |
||
