Яндекс.Такси: учет в организациях, применяющих УСН без НДС


Сегодня мы привыкли пользоваться услугами Яндекс.Такси. Раньше это был Uber. С помощью приложения Uber заказчик резервирует машину с водителем (такси) и отслеживает ее перемещение к указанной точке. Оплата производится с помощью данных банковской карты или наличными. 13 июля 2017 г. «Яндекс.Такси» и Uber подписали соглашение об объединении бизнеса, сервисов заказа такси. Слияние произошло в феврале 2018 г. Новое предприятие получило название Uber ML B.V. (иностранная организация – резидент Нидерландов). Для оказания услуг предприятием была выбрана технологическая платформа Яндекс. Теперь нам привычнее говорить Яндекс.Такси.

В материале автор на практической ситуации рассмотрит особенности учета в организациях, оказывающих услуги Яндекс.Такси, которые применяют УСН.

 

Ситуация. Налоговые отчисления в бюджет при работе через мобильное приложение организации

Организация ООО «САВ-Такси» заключила с компанией Uber ML B.V.:

– соглашение № 455XXX/20/BYN от 02.04.2020, где Uber ML B.V. (Исполнитель) обязуется оказать ООО «САВ-Такси» (Заказчику) электронные услуги, являющиеся посредническими и сопутствующими услугами в виде осуществления сбора, обобщения и передачи данных. Сервис предполагает обеспечение приема безналичных денежных средств от пассажиров автомобилей за услуги по перевозке пассажиров и багажа;

– договор об оказании информационно-рекламных услуг № OF-455ХХХ/20/BYN от 02.04.2020, где ООО «САВ-Такси» (Исполнитель) обязуется оказывать Uber ML B.V. (Заказчику) информационные и рекламные услуги в рамках данного договора.

Организация применяет УСН без НДС с ведением бухгалтерского учета. Отчетный период – квартал. ООО «САВ-Такси» с наличными деньгами не работает.

 

Данные за II квартал 2020 г.

Акты за II квартал 2020 г. представлены от Uber ML B.V. (см. табл. 1):

Таблица 1

Месяц, год

Плата, причитающаяся ООО «САВ-Такси» за перевозки пассажиров и багажа, оплаченные по безналичному расчету, за отчетный период (руб./коп.)

Сервисный сбор*, подлежащий удержанию при перечислении платы за отчетный период

(руб./коп.)

Итого подлежит к перечислению за минусом сервисного сбора на счет ООО «САВ-Такси»

(руб./коп.)

Апрель 2020 г.

13 360,00

3 072,80

10 287,20

Май 2020 г.

12 150,00

2 794,50

9 355,50

Июнь 2020 г.

20 340,00

4 678,20

15 661,80

Итого за II квартал 2020 г.

45 850,00

10 545,50

35 304,50

_______

* Сервисный сбор рассчитывается исходя из стоимости всех поездок, оплаченных заказчиками перевозки как наличными денежными средствами, так и в безналичном порядке.

 

Акты за II квартал 2020 г. по информационным и рекламным услугам (см. табл. 2):

Таблица 2

Месяц, год

Вознаграждение за информационные услуги

(руб./коп.)

Вознаграждение за рекламные услуги

(руб./коп.)

Итого перечислено на счет ООО САВ-Такси»

 

Апрель 2020 г.

1 010,60

233,13

1 243,73

Май 2020 г.

921,82

212,02

1 133,84

Июнь 2020 г.

1 543,20

354,94

1 898,14

Итого за II квартал 2020 г.

3 475,62

800,09

4 275,71

 

Примечание. Все первичные документы – акты, которые представляет Uber ML B.V.

 

На этом примере рассмотрим особенности налогообложения.

 

Налог на доходы

<...>

Наталья Курская, аудитор

Если вы заметили ошибку в тексте, пожалуйста, выделите её и нажмите Ctrl+Enter
Поделиться:
Наверх

You can highlight and get a piece of text that will get a unique link in your browser.