Ситуация
В соответствии с приказом нанимателя 23 ноября 2020 г. в однодневную командировку в г. Кобрин направляются водитель, осуществляющий автомобильную перевозку, и менеджер организации. Работникам выдан аванс на командировочные расходы:
– из расчета 50 % установленного размера суточных (9 руб.), т.е. 4,50 руб., – для менеджера;
– из расчета 50 % установленной в организации величины общей выплаты (30 руб.), т.е. 15 руб., – для водителя.
Ситуация
Для возмещения расходов при направлении в командировку водителей, осуществляющих автомобильные перевозки, в организации установлен размер общей выплаты:
– за время нахождения в пределах Республики Беларусь – 25 руб. в сутки;
– за время нахождения за границей – 25 евро в сутки.
В организации считают недопустимым установление общей выплаты разной величины, например, в зависимости от места командировки, ее продолжительности, профессиональной характеристики водителя.
Ситуация
Водитель грузового автомобиля (г. Минск) направляется в командировку сроком нам3 дня с 12 по 14 октября 2020 г. Маршрут командировки: г. Минск – д. Ольховка – г. Витебск – г. Миоры – г. Минск. В д. Ольховка работник прибыл 12 октября, также 12 октября он находился в г. Витебске. Ночевал работник в гостинице г. Глубокое (представлен счет гостиницы – 50 руб.). 13 октября 2020 г. водитель выехал из гостиницы г. Глубокое и направился в г. Миоры для выполнения задания. Выехал из г. Миоры 13 октября и остановился на ночь на стоянке автомобиля. Счет на проживание с 13 по 14 октября 2020 г. работник не представил. В г. Минск он прибыл 14 октября.
В организации установлена общая выплата при командировках по Республике Беларусь в размере 15 руб. Сумма выданного аванса на командировочные расходы составила 45 руб.
Работник требует доплатить ему возмещение командировочных расходов.
Ситуация
В организации издан приказ на однодневную командировку работника 17.09.2020 в г. Гродно. Работник отработал 16 сентября целый день и вечером в личных целях выбыл к месту командирования. Дата возвращения из командировки – 18 сентября в 7.00.
Суточные командированному работнику возмещены за двое суток, т.е. 18 руб.
Ситуация
В соответствии с приказом нанимателя работник направляется в командировку из г. Минска в г. Санкт-Петербург с 17 по 19 сентября 2020 г. Согласно проездным билетам работник выбыл из Минска 17 сентября в 18:45 (после окончания рабочего дня), прибыл в Санкт-Петербург 18 сентября в 07:00. Выбыл из Санкт-Петербурга 18 сентября в 18:00, прибыл в Минск 19 сентября в 07:00 (выходной день).
В организации суточные работнику выплачены за одни сутки.
Ситуация
Работник организации (г. Минск) направляется в командировку за границу. По условиям командирования работник обеспечивается принимающей стороной 3-разовым питанием и транспортом в пределах места командирования.
Начало командировки согласно приказу 9 сентября 2020 г., прибытие в место командирования – 11 сентября; выбытие из места командировки – 13 сентября, прибытие к месту работы – 14 сентября.
Суточные командированному работнику не выплачены.
Ситуация
ООО «Студия-парикмахерская «ШИК» использует кассовый суммирующий аппарат (далее – КСА). По окончании рабочей смены кассир выводит суточный (сменный) отчет (Z-отчет). Организация применяет упрощенную систему налогообложения с ведением
бухгалтерского учета.
Выручка от реализации парикмахерских услуг со 2 по 6 ноября 2020 г. составила (см. таблицу):
Ситуация
В организации самостоятельно принято решение о возмещении расходов по найму жилого помещения при командировании в пределах Республики Беларусь на основании подтверждающих документов. Если командированные работники не представляют документы, расходы возмещаются в размере 5 % от установленных в приложении 1 к Положению № 176 размеров возмещения. В локальном правовом акте (ЛПА) (положении о командировках) также закреплена норма: с учетом финансовых возможностей организации снижать размер суточных до 5 руб. в сутки.
В соответствии с приказом нанимателя работник направляется в командировку с 12 по 15 октября в г. Брест на служебном транспорте. Прибыл в г. Брест 12 октября и убыл из Бреста 15 октября 2020 г. Документы, подтверждающие расходы по найму жилого помещения, работник не представил.
Ситуация
В организации вариант возмещения расходов по найму жилого помещения на основании подтверждающих документов (с 6 октября 2020 г.) не закреплен.
Водитель в рамках служебной командировки убыл из г. Жлобина 26.10.2020, прибыл в г. Могилев 26.10.2020, убыл из Могилева 26.10.2020, прибыл в г. Светлогорск 27.10.2020, убыл из Светлогорска 27.10.2020, прибыл в г. Гродно 28.10.2020, убыл из Гродно 29.10.2020, прибыл в Светлогорск 30.10.2020, убыл из Светлогорска 30.10.2020, прибыл в Жлобин 30.10.2020. Документы, подтверждающие расходы по найму жилого помещения, водитель не представил. Автомобиль оборудован спальным местом.
Расходы по найму жилого помещения ему:
– вариант 1 – не возмещены;
– вариант 2 – возмещены в следующих размерах (см. таблицу):
Ситуация
Организация в октябре заключила договор на ведение бухгалтерского учета. Исполнитель – аутсорсинговая компания, применяющая УСН без НДС, выставила первый акт за октябрь. Но заказчик отказался его подписывать, ссылаясь на то, что документ оформлен неверно. По его мнению, в акте обязательно должно быть указано, на основании чего организация оказывает услуги без НДС.
Прав ли заказчик? Обязательно ли указывать в первичном документе основание освобождения от НДС при применении «упрощенки» без НДС?
