Уважаемая Ольга Васильевна!
В ходе камерального контроля НДС налоговыми органами могут быть установлены различные нарушения, допущенные плательщиками при сдаче налоговой декларации и выставлении ЭСЧФ. Остановитесь на наиболее сложных вопросах, с которыми сталкиваются налогоплательщики при заполнении налоговых деклараций по НДС и ЭСЧФ, и на том, какие распространенные ошибки выявляются налоговыми органами.
Организация (заемщик) заключила договор займа с физическим лицом (займодавец) в январе 2025 г. При создании ЭСЧФ с октября 2024 г. появилась возможность использовать в форме новый признак «Продажа физическому лицу», который позволяет указать данные физического лица в реквизитах получателя (грузополучателя) в анализируемых сделках.
Следует ли применять этот признак, если в анализируемой сделке у физического лица взяли заем или приобрели какое-то имущество?
<…>
Белорусская организация, применяющая ОСН, в 2025 г. выдает своим работникам займы на коммерческих условиях с уплатой процентов. Отдельные работники изъявили желание приобрести у организации бывшую в употреблении технику.
Должна ли организация в 2025 г. выставлять ЭСЧФ на Портал по операциям со взаимозависимыми лицами по каждому работнику?
<…>
Будет ли применяться административная ответственность к организации, если она не проводит предварительный контроль налоговой декларации по НДС и ЭСЧФ?
<…>
Организация несвоевременно выставила ЭСЧФ на Портал.
Предусмотрена ли административная ответственность к плательщику за несвоевременное выставление ЭСЧФ и указание в ЭСЧФ недостоверных сведений?
<…>
Организация (поставщик) отгружает большую номенклатуру товаров. Вследствие этого нередко возникают ситуации, связанные с математическим округлением стоимостных показателей, указываемых в первичных учетных документах (данных бухгалтерского учета, ЭСЧФ, регистрах налогового учета).
Каким образом следует отражать в карточке контроля (далее – КК) математическое округление, отраженное в стр. 11-1 «Сумма НДС за счет математического округления по операциям, связанным с направлением (выставлением) электронных счетов-фактур» налоговой декларации (расчета) по НДС? |*|
<…>
Белорусская организация «А», применяющая ОСН, по договору займа предоставила процентный денежный заем ООО «Б», которое является взаимозависимым лицом по отношению к данной организации.
Каков порядок выставления ЭСЧФ по процентам по займам в 2025 г.?
<…>
Полный текст читайте в журнале «Главный Бухгалтер», № 19/2025.
