Когда и как платить налог на доходы с вознаграждения резиденту России за использование программы

У белорусских организаций при выплате доходов нерезидентам регулярно возникает ряд вопросов по налогу на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Беларуси через постоянное представительство (далее – налог на доходы), как у налоговых агентов, обязанных исчислить, удержать и перечислить этот налог в бюджет. Чаще всего вопросы касаются необходимости налогообложения определенного вида доходов, момента возникновения налогового обязательства и правил применения международных соглашений об избежании двойного налогообложения. Ответы на такие вопросы рассмотрим на примере ситуации нашей читательницы.

Из письма в редакцию:

«Наша организация применяет общую систему налогообложения. Мы планируем приобрести у организации – резидента России неисключительную лицензию на использование программного обеспечения. Условиями договора предусматривается, что ежемесячное вознаграждение (за первый год ежемесячная сумма в эквиваленте составляет 2 500 бел. руб.) нерезиденту уплачивается на условиях предоплаты: до 30-го числа месяца, предшествующего месяцу использования ПО. Белорусская организация планирует перечислить первый платеж за октябрь 2026 г. 29 сентября 2026 г.

За какой квартал (III или IV) 2026 г. необходимо подать первую налоговую декларацию по налогу на доходы? Как правильно применить нормы Соглашения с Россией [1] по такому виду дохода нерезидента?

С уважением, Елена Михайловна, главный бухгалтер»

<…>

Полный текст читайте в журнале «Главный Бухгалтер», № 33/ 2026.

Документы к статье

[1] Соглашение между Правительством Республики Беларусь и Правительством Российской Федерации «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество» от 21.04.1995 (далее – Соглашение с Россией, Соглашение)

[2] Налоговый кодекс Республики Беларусь (далее – НК)

Сохранить закладку

Мои закладки