Уважаемая Ирина Сергеевна!
При исчислении подоходного налога и определении размера налоговой базы плательщики имеют право на получение как социальных, так и имущественных налоговых вычетов. Приведите, пожалуйста, практические примеры, с которыми сталкиваются налоговые агенты при предоставлении льгот и исполнении налоговых обязательств при исчислении подоходного налога.
Ребенок работника учится платно в белорусском институте, где получает первое высшее образование. Работнику предоставляется социальный налоговый вычет в отношении расходов, которые он несет по оплате обучения ребенка. Кроме того, работник представил в бухгалтерию организации договор на оказание дополнительных услуг по проведению факультативных занятий по учебным дисциплинам, не предусмотренным основным курсом обучения в институте, а также платежные документы по оплате услуг в рамках такого договора.
Можно ли предоставить работнику социальный налоговый вычет на оплату услуг, предусмотренных договором на оказание дополнительных услуг?
<...>
Работник заключил 3 договора добровольного страхования медицинских расходов сроком на 6 месяцев, по которым выгодоприобретателями являются он сам, его супруга и ребенок. Кроме того, работником заключены договоры добровольного страхования «Автокаско» и комплексного страхования квартиры и находящегося в ней имущества.
Он представил в бухгалтерию документы для получения социального налогового вычета в отношении расходов, понесенных по всем заключенным им договорам добровольного страхования.
Возможно ли работнику предоставить социальный налоговый вычет по всем заключенным договорам?
<...>
Работник заключил договор дополнительного накопительного пенсионного страхования. Согласно условиям договора страховой тариф составляет 9 % от заработка работника, из которых наниматель оплачивает 3 % за счет собственных средств, а 6 % – удерживает у работника и перечисляет на счет страховой компании.
В отношении каких сумм страховых взносов работник имеет право на получение социального налогового вычета, предусмотренного подп. 1.3 п. 1 ст. 210 НК?
<...>
Работник, состоящий на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий, заключил договор на строительство квартиры и машиноместа в паркинге. Обязательным условием заключения договора на строительство квартиры в данном доме является приобретение машино-места.
Можно ли предоставить работнику имущественный налоговый вычет в отношении расходов, понесенных им на оплату строительства машино-места, учитывая, что иначе построить квартиру в данном доме невозможно?
<...>
Работник организации приобрел квартиру на основании договора купли-продажи, предусматривающего оплату квартиры с рассрочкой платежа на 5 лет. Государственная регистрация права собственности будет производиться после полной оплаты стоимости квартиры. Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры предоставляется только после государственной регистрации возникновения (перехода) права собственности на такую квартиру к собственнику.
Правильно ли в этом случае начать предоставлять работнику имущественный налоговый вычет спустя 5 лет, т.е. после того, как он зарегистрирует квартиру в БТИ и станет ее собственником?
<…>
Полный текст читайте в журнале «Главный Бухгалтер», № 32/ 2026.
