Ирина Сергеевна!
Налоговый агент обязан исчислить и удержать подоходный налог из доходов физического лица при их фактической выплате. Одновременно при выплате аванса и стимулирующих выплат, производимых по результатам работы за предыдущие отчетные периоды, налоговый агент имеет право не удерживать и не перечислять в бюджет подоходный налог. В этом случае налог удерживается и перечисляется со всех доходов по итогу за месяц. Приведите, пожалуйста, практические примеры исчисления и уплаты подоходного налога, которые вызывают вопросы у налогоплательщиков.
Организация начислила за октябрь 2024 г. работнику два вида дохода: по трудовому договору (ставка подоходного налога – 13 %) и в виде дивидендов (ставка подоходного налога – 13 %).
Как правильно рассчитать налоговую базу в отношении доходов, начисленных за октябрь 2024 г.: сложить два вида дохода и определить одну базу подоходного налога или исчислять налог с каждого дохода отдельно?
<…>
Организация заключила с физическим лицом договор подряда на выполнение работ в июле 2024 г. на общую сумму 1 000 руб. В сентябре 2024 г. организация приняла по акту приемки выполненные работы, на основании которого произвела в сентябре 2024 г. начисление дохода физлицу в размере 1 000 руб.
К доходам каких месяцев 2024 г. относится такой доход и как правильно рассчитать в такой ситуации сумму подоходного налога?
<…>
Организация выплатила 15.11.2024 работнику аванс и пособие по временной нетрудоспособности (больничный) за прошлый месяц. Подоходный налог с аванса не удерживается и не перечисляется в бюджет.
Можно ли не удерживать подоходный налог при оплате больничного и удержать подоходный налог с такой выплаты с заработной платы по окончании месяца?
<…>
Может ли организация дополнительно удержать подоходный налог из доходов работника за текущий месяц (ноябрь 2024 г.) или необходимо произвести уплату подоходного налога за счет собственных средств?
<…>
Организация выдала работнику заем на 10 лет. При выдаче займа был исчислен и уплачен в бюджет подоходный налог за счет собственных средств организации. Ежемесячно она удерживала из заработной платы такого работника денежные средства в счет погашения займа. На сумму частично погашенного платежа по договору займа организация ежемесячно рассчитывала сумму подоходного налога и производила зачет из бюджета путем уменьшения общей суммы подоходного налога, подлежащей перечислению в бюджет при выплате работникам доходов.
В октябре 2024 г. исполнилось 5 лет с момента выдачи работнику займа.
Может ли организация в дальнейшем при ежемесячном погашении работником своих обязательств по займу продолжать уменьшать сумму подоходного налога, подлежащую перечислению в бюджет, исчисленную с иных доходов своих работников?
Полный текст читайте в журнале «Главный Бухгалтер», № 44/ 2024.
