Печать
В закладки
Сохранить
Наверх
Вниз

Исключаем ошибки по НДС: о сложном налоге просто

Продолжаем публикацию ответов на вопросы, поступившие от участников 2-й практической экспертной конференции «Главбух-2018».

На них отвечает постоянный автор журнала «Главный Бухгалтер» Нехай Наталья Евгеньевна, ведущий аудитор ООО «Аудиторский центр «Эрудит».

Бóльшая часть вопросов посвящена порядку выставления электронных счетов-фактур (далее – ЭСЧФ).

Окончание. Начало см.: «ГБ», 2018, № 14, с. 47.

1. Установлен ли срок для выставления дополнительных ЭСЧФ?

Такой срок установлен с 1 января 2018 г. для тех дополнительных ЭСЧФ, которые направляются только на Портал электронных счетов-фактур (далее – Портал).

Так, плательщики могут создавать и направлять ЭСЧФ на Портал:

– не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, на который приходится день совершения операции, указанный в ЭСЧФ;

– в случаях, не требующих в соответствии со ст. 106-1 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК) их выставления покупателю (получателю) (подп. 2.4 п. 2 Указа № 29*).
__________________________
 * Указ Президента Республики Беларусь от 25.01.2018 № 29 «О налогообложении» (далее – Указ № 29).

При составлении дополнительного ЭСЧФ в связи с увеличением налоговой базы на суммы, фактически полученные (причитающиеся к получению), в соответствии с положениями п. 18 ст. 98 НК плательщик данный дополнительный ЭСЧФ направляет только на Портал без его выставления покупателям товаров (работ, услуг), имущественных прав (п. 11 ст. 106-1 НК).

А значит, исходя из подп. 2.4 п. 2 Указа № 29, у такого ЭСЧФ есть срок выставления – не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, на который приходится день совершения операции из стр. 3 ЭСЧФ.

Поскольку согласно Указу № 29 плательщик может, а не должен направлять ЭСЧФ на Портал не позднее 20-го числа, а также в связи с тем, что до 2018 г. срок выставления дополнительных ЭСЧФ на Портал не был установлен, полагаем, что такой срок является не жестким, а рекомендуемым.

<…>

Полный текст читайте в журнале «Главный Бухгалтер», № 15/ 2018.

Полный текст статьи доступен для подписчиков журнала

Приглашаем всех посeтителей сайта получить демо-доступ на три дня ко всем материалам электронного "Главного Бухгалтера" в полном объеме

Получить демо-доступ

У меня есть подписка

You can highlight and get a piece of text that will get a unique link in your browser.