Top.Mail.Ru
58

Первичные документы есть, услуги нет: последствия проверки, проведенной финансовой милицией

Виталий Прибытко, начальник сектора правовой работы управления Департамента финансовых расследований Комитета государственного контроля Республики Беларусь по Минской области и г. Минску

Органы финансовых расследований – это государственные правоохранительные органы, обеспечивающие экономическую безопасность Республики Беларусь. В связи с этим законодатель предоставил им широкие полномочия для решения данной задачи.

Права этих органов изложены в ст. 13 Закона № 414-З (1).


Документ:

(1) Закон Республики Беларусь от 16.07.2008 № 414-З «Об органах финансовых расследований Комитета государственного контроля Республики Беларусь» (далее – Закон № 414-З).


Например, при проверках они вправе проводить под протокол опрос работников проверяемой организации и ее контрагентов.

Как показывает статистика проверок, данный метод является достаточно эффективным: информация, полученная в ходе опроса, зачастую расходится с информацией, отраженной в учете проверяемой организации и ее первичных учетных документах (далее – ПУД).

Так было и при проверке, предлагаемой вниманию читателей.


Ситуация

Проверка не установила факт оказания услуг

Работники межрайонного отдела управления Департамента финансовых расследований КГК Республики Беларусь по Минской области и г. Минску провели внеплановую проверку общества с ограниченной ответственностью «И» (далее – ООО «И», общество), основным видом деятельности которого является управление недвижимым имуществом.

Так, ООО «И» в 2016 г. заключило договор доверительного управления имуществом, вверителем по которому выступило ОАО «Б», а доверительным управляющим – ООО «И». ООО «И» – доверительному управляющему (далее – ООО «И» – Д.У.) был присвоен регистрационный номер (УНП).

Проверка проводилась в части деятельности ООО «И» – Д.У. по вопросу соблюдения налогового законодательства и отражения в бухгалтерском и налоговом учете финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «К», связанных с выполнением работ на объекте доверительного управления недвижимым имуществом. Период – с 16.11.2016 по 31.12.2017.

ООО «И» – Д.У. были представлены проверяющим первичные учетные документы на выполнение работ от имени ООО «К» в адрес ООО «И» – Д.У. (акты сдачи-приемки выполненных работ), из которых следует, что стоимость выполненных ООО «К» работ (с учетом НДС) составила 72 830,00 руб.

По данным бухгалтерского учета ООО «И» – Д.У.:

– сумма в размере 60 691,68 руб. включена в состав затрат, учитываемых при налогообложении прибыли;

– сумма НДС в размере 12 138,32 руб. принята к вычету.

В ходе проверки |*| были опрошены должностные лица ООО «И» – Д.У., ООО «К».

* Критерии оценки риска и порядок их определения для назначения налоговых проверок

Собранные в совокупности доказательства опровергли факт совершения ООО «К» хозяйственных операций, указанных в ПУД, в связи с чем они были признаны не имеющими юридической силы.

По результатам проверки был составлен акт проверки.

 

Какими нормативными документами руководствовались проверяющие при проверке

Специалисты Департамента финансовых расследований вправе:

– осуществлять оперативно-розыскную деятельность;

– проводить в установленном законодательными актами порядке проверки организаций независимо от форм собственности, осуществлять мониторинг и иные контрольные мероприятия...

<…>

Полный текст читайте в журнале «Главный Бухгалтер», № 45/2018.

Полный текст статьи доступен для подписчиков журнала

Приглашаем всех посeтителей сайта получить демо-доступ ко всем материалам электронного "Главного Бухгалтера" в полном объеме

Получить демо-доступ

У меня есть подписка

Забыли пароль?

You can highlight and get a piece of text that will get a unique link in your browser.

Назад
Назад
Содержание: № 45 декабрь 2018
Содержание

КОЛОНКА ГЛАВНОГО РЕДАКТОРА

3

ВОПРОС НЕДЕЛИ

7

Почему расходы на праздничные украшения не всегда уменьшают налог на прибыль?

7

НОВОСТИ

8

АНОНС «ПРЯМОЙ ЛИНИИ»

9

СОБЫТИЯ. ПОДРОБНОСТИ

10

Максим Ермолович: «Мы возлагаем большие надежды на бухгалтеров»

10

«ПРЯМАЯ ЛИНИЯ»

12

Удержания по исполнительным документам и прочим основаниям из дохода работника в 2018 году

12

КОММЕНТАРИИ К НОРМАТИВНЫМ ДОКУМЕНТАМ

16

Вниманию участников ВЭД! С 29 октября в международном торговом обороте применяется новый вид безналичных расчетов[Срочно и важно]

16

СТАТИСТИЧЕСКАЯ ИНФОРМАЦИЯ

22

О номинальной начисленной средней заработной плате работников Республики Беларусь в октябре 2018 года

22

КОММЕНТАРИИ К НОРМАТИВНЫМ ДОКУМЕНТАМ

23

Торговая надбавка на каждый вид алкогольных напитков с 17 декабря 2018 года должна быть одинаковой в одном торговом объекте

23

ОБЗОР ТЕКУЩЕГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА

27

ВОПРОС-ОТВЕТ

29

Возвращение из зарубежной командировки позже установленного срока и налогообложение

29

Сдача склада в аренду: разграничение между операционной и инвестиционной недвижимостью

30

Отражение результатов инвентаризации

31

Исправление ошибки в инвентаризационной описи

32

Материальная помощь сотруднице на оздоровление ребенка: исчисление страховых взносов в ФСЗН, Белгосстрах и подоходного налога

33

Выплата по судебному иску бывшему работнику и взносы на государственное социальное страхование

34

Прием работников на время декретного отпуска

35

ПРАКТИКУМ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА

37

Два акта, которые должны быть составлены при списании СИЗ: как их оформить

37

Как оформить акт о приеме-передаче основного средства организацией-сдатчиком?

44

МНЕНИЯ СПЕЦИАЛИСТОВ

50

Дебитор дебитору рознь, или Списание задолженности заемщиков в налоговом учете

50

ТИПИЧНЫЕ НАРУШЕНИЯ

53

Объект проверки – курсовые разницы и проценты по кредиту

53

У ВАС ПРОВЕРКА

58

Первичные документы есть, услуги нет: последствия проверки, проведенной финансовой милицией

58

СОВЕТЫ ОПЫТНОГО БУХГАЛТЕРА

63

Торговля через Интернет и фирменный магазин: как не запутаться в оформлении товарных накладных?

63

СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА

67

Небрежное оформление сопроводительных документов на товар увеличит его таможенную стоимость: история одного судебного спора

67

СПРАВОЧНИК БУХГАЛТЕРА

70

Контроль за расходом топлива при использовании автомобилей работников в служебных целях: все ли способы хороши?

70

Принимаем наличные деньги правильно: 3 ситуации из практики

74

ДОКУМЕНТАЛЬНАЯ РЕТРОСПЕКТИВА

79

Постановление Минфина Республики Беларусь от 30.09.2011 № 102 «Об утверждении Инструкции по бухгалтерскому учету доходов и расходов и признании утратившими силу некоторых постановлений Министерства финансов Республики Беларусь и их отдельных структурных элементов»

79

НАЛОГОВЫЙ КАЛЕНДАРЬ

89

Календарь уплаты налогов, сборов и неналоговых платежей, представления расчетов по ним в налоговые органы и платежных поручений в обслуживающий банк на декабрь 2018 года

89

БУХГАЛТЕРУ НА ЗАМЕТКУ

95

БАНКОВСКАЯ ИНФОРМАЦИЯ

96

Курсы валют с 24 по 30 ноября 2018 года

96