Материалы
Главный Бухгалтер© 2005–2018 ООО «Агентство Владимира Гревцова»
Служба поддержки +375 (17) 256-25-55
Дизайн сайта: Proxima
Практика исчисления НДС и применения ЭСЧФ: от проблем к готовому решению
В налоговом законодательстве топовыми темами являются НДС и электронные счета-фактуры (далее – ЭСЧФ).
Каждодневно бухгалтерскую аудиторию волнует, как без ошибок заполнить в той или иной ситуации ЭСЧФ.
Вопросов возникает множество:
– следует ли расходование работниками освежителей в санузлах рассматривать как безвозмездную передачу и исчислять НДС?
– как вычесть НДС при возврате брака?
– какой признак дополнительных данных надо указывать в гр. 12 ЭСЧФ и от чего он зависит?
Ответы на эти и другие вопросы вы найдете в предлагаемом материале.
Ситуация 1. Налоговая база по НДС по договору аренды
Арендная плата установлена в евро. Оплата производится в белорусских рублях по договорному курсу.
Вправе ли арендодатель не изменять налоговую базу в сторону уменьшения в случае образования отрицательной суммовой разницы при наличии подписанного арендатором дополнительного ЭСЧФ?
Не вправе.
По договорам, в которых сумма обязательств выражена в белорусских рублях эквивалентно сумме в иностранной валюте по договорному курсу, в случае, когда момент фактической реализации предшествовал дате определения величины обязательства, налоговая база увеличивается (уменьшается) на сумму разницы, определяемую в соответствии с п. 10 Указа Президента Республики Беларусь от 25.01.2018 № 29 «О налогообложении» (далее – Указ № 29).
Продавец уменьшает налоговую базу на основании выставленного покупателю дополнительного ЭСЧФ, подписанного покупателем электронной цифровой подписью (далее – ЭЦП), если ранее выставленный продавцом ЭСЧФ был подписан покупателем ЭЦП.
Таким образом, Указ № 29 не предоставляет права уменьшить налоговую базу, а обязывает это сделать при наличии дополнительного ЭСЧФ на отрицательную суммовую разницу, который получит статус «Выставлен» либо «Выставлен. Подписан получателем».
<…>
Полный текст читайте в журнале «Главный Бухгалтер», № 34/2018.
Приглашаем всех посeтителей сайта получить демо-доступ на три дня ко всем материалам электронного "Главного Бухгалтера" в полном объеме
Как исключить ошибки при создании ЭСЧФ и исчислении НДС
№40, октябрь 2018Электронный журнал «Главный Бухгалтер»
приветствует Вас!