Изменения в Налоговый кодекс-2019

28 июня 2018

Обновлено 11.03.2019

 

Представляем Вам экспертный дайджест по всем материалам, касающимся анализа изменений в Налоговый кодекс Республики Беларусь в 2019 году.

  • Раздел создан для тех, кто хочет знать свежую информацию об изменениях в Налоговом кодексе;
  • Раздел регулярно обновляется. Свежие материалы выделены желтым маркером.

 

Обновлено 11.03.2019


 2019 

 

НДС-2019: последние изменения при исчислении налоговой базы и предоставлении вычетов 

Редакция журнала «Главный Бухгалтер» провела круглый стол, посвященный новациям в исчислении НДС и выставлении электронных счетов-фактур (ЭСЧФ) в 2019 г. В нем приняла участие аудитор, член общественной редакции журнала «Главный Бухгалтер» Наталья Евгеньевна Нехай.

 

Налог на игорный бизнес: 2 новые формы декларации

Формы налоговых деклараций (расчетов) по налогу на игорный бизнес (далее – налоговые декларации) установлены в приложениях 19 и 20 к постановлению МНС Республики Беларусь от 03.01.2019 № 2 «Об исчислении и уплате налогов, сборов (пошлин), иных платежей» (далее – постановление № 2).

 

В 2019 году применяем новую форму книги учета доходов и расходов при УСН

Организации, применяющие УСН, должны с 1 февраля 2019 г. учесть изменения, внесенные в форму и порядок ведения книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (далее – книга). Изменения вступили в силу с 1 февраля 2019 г., но, по разъяснениям налоговиков, их следует учесть при заполнении книги за январь 2019 г. Рассмотрим новации в форме книги и заполнении разд. I книги, внесенные постановлением № 4/1/1/1*.

 

НДС у резидента ПВТ и нулевая ставка налога на доходы иностранных организаций

МНС Беларуси изменило один из вопросов-ответов в обзорном письме от 05.09.2018 № 2-3-13/01664 по применению норм Декрета Президента Республики "О парке высоких технологий".

Речь идет об уплате НДС при приобретении у нерезидента услуг по регистрации доменов и применении ставки налога на доходы иностранных организаций в размере 0 процентов к оборотам (доходам) в связи с заказом у нерезидента услуг по регистрации доменов и выпуску SSL-сертификатов.

 

Налог за добычу (изъятие) природных ресурсов-2019: новая форма декларации

Форма налоговой декларации (расчета) по налогу за добычу (изъятие) природных ресурсов установлена в приложении 12 к постановлению МНС Республики Беларусь от 03.01.2019 № 2 «Об исчислении и уплате налогов, сборов (пошлин), иных платежей» (далее – постановление № 2). Новая форма налоговой декларации разработана в соответствии с гл. 22 Налогового кодекса-2019 (далее – НК).

 

Единый сельхозналог: новая форма декларации

Форма налоговой декларации (расчета) по единому налогу для производителей сельскохозяйственной продукции (далее – налоговая декларация по единому сельхозналогу) установлена в приложении 18 к постановлению МНС Республики Беларусь от 03.01.2019 № 2 «Об исчислении и уплате налогов, сборов (пошлин), иных платежей» (далее – постановление № 2). Новая форма разработана в соответствии с гл. 34 Налогового кодекса-2019 (далее – НК).

 

Новые правила для ЭСЧФ

Министерство по налогам и сборам внесло изменения и дополнения Инструкцию о порядке создания (в том числе заполнения), выставления (направления), получения, подписания и хранения ЭСЧФ. Инструкция приведена в соответствие с новой редакцией Налогового кодекса Республики Беларусь.

Комментарий Главного управления методологии налогообложения Министерства по налогам и сборам к постановлению МНС Республики Беларусь от 03.01.2019 № 3 "Об изменении постановления Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 25 апреля 2016 г. № 15" опубликован на интернет-портале МНС

 

Налог при УСН-2019: новая форма декларации

Форма налоговой декларации (расчета) по налогу при упрощенной системе налогообложения (далее – налоговая декларация по налогу при УСН) установлена в приложении 16 к постановлению МНС Республики Беларусь от 03.01.2019 № 2 «Об исчислении и уплате налогов, сборов (пошлин), иных платежей» (далее – постановление № 2). Новая форма налоговой декларации по налогу при УСН разработана в соответствии с гл. 32 Налогового кодекса-2019 (далее – НК).

 

Налог на недвижимость-2019: новая форма декларации

Форма налоговой декларации (расчета) по налогу на недвижимость организаций (далее – налоговая декларация по налогу на недвижимость) установлена в приложении 7 к постановлению МНС Республики Беларусь от 03.01.2019 № 2 «Об исчислении и уплате налогов, сборов (пошлин), иных платежей» (далее – постановление № 2). Новая форма налоговой декларации по налогу на недвижимость разработана в соответствии с гл. 19 Налогового кодекса-2019 (далее – НК).

 

Как зачесть сумму превышения по НДС в счет исполнения обязательства иного лица?

Плательщик вправе подать в налоговый орган заявление о зачете суммы превышения по НДС в счет исполнения налогового обязательства иного лица, уплаты начисленных такому лицу пеней. Это возможно при определенных условиях и в определенные сроки.

Порядок зачета и возврата разницы между суммой налоговых вычетов и общей суммой НДС, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, в том числе порядок зачета в счет исполнения обязательства иного лица, регламентирован в статье 137 Налогового кодекса-2019

 

Подоходный налог с физических лиц: новая форма декларации

Форма налоговой декларации (расчета) по подоходному налогу с физических лиц индивидуального предпринимателя (нотариуса, осуществляющего нотариальную деятельность в нотариальном бюро, адвоката, осуществляющего адвокатскую деятельность индивидуально) (далее – налоговая декларация по подоходному налогу) установлена в приложении 6 к постановлению МНС Республики Беларусь от 03.01.2019 № 2 «Об исчислении и уплате налогов, сборов (пошлин), иных платежей» (далее – постановление № 2).

В Налоговом кодексе-2019 (далее – НК) подоходному налогу с физических лиц посвящена гл. 18.

 

Земельный налог и арендная плата: новая форма декларации

Форма налоговой декларации (расчета) по земельному налогу (суммы арендной платы за земельные участки) с организаций (далее – налоговая декларация по земельному налогу) установлена в приложении 8 к постановлению МНС Республики Беларусь от 03.01.2019 № 2 «Об исчислении и уплате налогов, сборов (пошлин), иных платежей» (далее – постановление № 2).

Новая форма налоговой декларации по земельному налогу разработана в соответствии с гл. 20 Налогового кодекса-2019 (далее – НК) и Указом Президента Республики Беларусь от 01.03.2010 № 101 «О взимании арендной платы за земельные участки, находящиеся в государственной собственности».

 

Налог на прибыль-2019: новая форма декларации

Форма налоговой декларации (расчета) по налогу на прибыль (далее – декларация по налогу на прибыль) установлена в приложении 4 к постановлению МНС Республики Беларусь от 03.01.2019 № 2 «Об исчислении и уплате налогов, сборов (пошлин), иных платежей»  (далее – постановление № 2).

Отметим, что новая форма декларации по налогу на прибыль разработана в соответствии с гл. 16 Налогового кодекса-2019 (далее – НК).

 

Налог на добавленную стоимость: налоговая база, вычеты, новации 2019 года

Редакция журнала «Главный Бухгалтер» провела круглый стол, посвященный новациям в исчислении НДС и выставлении электронных счетов-фактур (ЭСЧФ) в 2019 г. В нем приняла участие аудитор, член общественной редакции журнала «Главный Бухгалтер» Наталья Евгеньевна Нехай.

В ее выступлении были рассмотрены новшества в порядке создания и выставления ЭСЧФ: новые случаи их создания, новые сроки и требования к сторонам сделок. Были затронуты также вопросы создания ЭСЧФ при ввозе товаров из стран, входящих в ЕАЭС, из стран дальнего зарубежья.

С отдельными прозвучавшими ответами на вопросы мы знакомим читателей.

 

Что следует учитывать в 2019 году при заполнении декларации по налогу на доходы?

Постановлением МНС № 2, в частности, установлены новая форма декларации по налогу на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство (далее – декларация по налогу на доходы), и ряд форм, имеющих отношение к исчислению налога на доходы (приложения 5 и 31, 32, 34 к постановлению МНС № 2 соответственно).

Этим постановлением также утверждены Инструкция о порядке заполнения деклараций, в гл. 6 которой изложен порядок заполнения налоговой декларации (расчета) по налогу на доходы, и Инструкция о подтверждении резидентства.

Давайте проанализируем, что изменилось в порядке оформления декларации по налогу на доходы в связи с принятием названных документов.

 

Новые формы налоговых деклараций (расчетов) и документации

Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь «Об исчислении и уплате налогов, сборов (пошлин), иных платежей» от 3 января 2019 г. № 2 (далее – постановление № 2) разработано на основании пункта 5 статьи 107 Налогового кодекса Республики Беларусь (в редакции, действующей с 1 января 2019 г.; далее – НК).

 

Письмо МНС Республики Беларусь от 22.02.2019 № 2-2-10/00460 «О нормируемых затратах»

Законом Республики Беларусь от 30.12.2018 № 159-З «О внесении изменений и дополнений в некоторые законы Республики Беларусь» утверждена новая редакция Налогового кодекса Республики Беларусь, вступившая в силу 1 января 2019 года (далее – НК).

В новой редакции НК введено понятие «нормируемые затраты», которые включаются в состав затрат, учитываемых при налогообложении прибыли. К ним относятся затраты, поименованные в пункте 1 статьи 171 НК, и прочие затраты, указанные в пункте 2 статьи 171 НК.

 

Постановление МНС Республики Беларусь от 31.01.2019 № 6 «Об изменении постановлений Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 29 февраля 2012 г. № 7 и от 31 января 2017 г. № 2»

<ИЗВЛЕЧЕНИЕ>

На основании части первой пункта 1 статьи 28, пункта 5 статьи 107 Налогового кодекса Республики Беларусь, подпункта 5.6 пункта 5 Положения о Министерстве по налогам и сборам Республики Беларусь, утвержденного постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 31 октября 2001 г. № 1592, Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь ПОСТАНОВЛЯЕТ

 

Как зачесть сумму превышения по НДС в счет исполнения обязательства иного лица? / Актуальный комментарий 27.02.2019

Плательщик вправе подать в налоговый орган заявление о зачете суммы превышения по НДС в счет исполнения налогового обязательства иного лица, уплаты начисленных такому лицу пеней. Это возможно при определенных условиях и в определенные сроки.

Порядок зачета и возврата разницы между суммой налоговых вычетов и общей суммой НДС, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, в том числе порядок зачета в счет исполнения обязательства иного лица, регламентирован в статье 137 Налогового кодекса-2019:

 

Земельный налог и арендная плата: новая форма декларации / Актуальный комментарий 27.02.2019

Форма налоговой декларации (расчета) по земельному налогу (суммы арендной платы за земельные участки) с организаций (далее – налоговая декларация по земельному налогу) установлена в приложении 8 к постановлению МНС Республики Беларусь от 03.01.2019 № 2 «Об исчислении и уплате налогов, сборов (пошлин), иных платежей» (далее – постановление № 2).

Новая форма налоговой декларации по земельному налогу разработана в соответствии с гл. 20 Налогового кодекса-2019 (далее – НК) и Указом Президента Республики Беларусь от 01.03.2010 № 101 «О взимании арендной платы за земельные участки, находящиеся в государственной собственности».

 

Налог на прибыль-2019: новая форма декларации / Актуальный комментарий 26.02.2019

Форма налоговой декларации (расчета) по налогу на прибыль (далее – декларация по налогу на прибыль) установлена в приложении 4 к постановлению МНС Республики Беларусь от 03.01.2019 № 2 «Об исчислении и уплате налогов, сборов (пошлин), иных платежей»  (далее – постановление № 2).

Отметим, что новая форма декларации по налогу на прибыль разработана в соответствии с гл. 16 Налогового кодекса-2019 (далее – НК).

 

МНС Беларуси – о нормируемых затратах / Актуальный комментарий 26.02.2019

Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь разъяснило вопросы по нормируемым затратам, включаемым в состав затрат, учитываемых при налогообложении прибыли.

Публикуем полный текст письма МНС от 22.02.2019 № 2-2-10/00460, подписанного заместителем Министра по налогам и сборам Э.А.Селицкой.

 

Акцизы-2019: новая форма декларации   / Актуальный комментарий 26.02.2019

Форма налоговой декларации (расчета) по акцизам установлена в приложении 3 к постановлению МНС Республики Беларусь от 03.01.2019 № 2 «Об исчислении и уплате налогов, сборов (пошлин), иных платежей» (далее – постановление № 2). Новая форма разработана в соответствии с гл. 15 Налогового кодекса-2019 (далее – НК) и включает в себя:

 

Правила исчисления и уплаты курортного сбора комментирует МНС / Актуальный комментарий 26.02.2019

Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь разъяснило вопросы, связанные с исчислением и уплатой курортного сбора.

Письмо МНС от 21.02.2019 № 2-2-11/00458 за подписью заместителя Министра по налогам и сборам Э.А.Селицкой, опубликовано сегодня на портале МНС

 

Сведения о движении средств по счетам за границей представим в ИМНС за 2019 год / Актуальный комментарий 25.02.2019

Белорусские организации обязаны информировать налоговый орган не только об открытии или закрытии счетов в банке и иной кредитной организации за рубежом, но и о движении денежных средств по этим счетам. Исключение сделано в отношении корреспондентских счетов.

Предельный срок информирования налогового органа о движении средств по заграничным счетам – 31 марта года, следующего за отчетным.

 

Как перейти на УСН или отказаться от ее применения: техническая подсказка  / Актуальный комментарий 25.02.2019

В Беларуси действуют новые формы уведомлений о переходе на УСН и об отказе от ее применения, установленные в приложениях 36 и 37 к постановлению Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 03.01.2019 № 2. Однако эти формы еще не реализованы в функционале АРМ "Плательщик", "Личном кабинете юридического лица и ИП".

 

Можно ли учесть в затратах при налогообложении прибыли в пределах 1 % выручки и доходов от аренды выплаты сверх норм командировочных расходов? / "Главный Бухгалтер" №8-2019

В 2019 г. произошли принципиальные изменения в порядке определения затрат, учитываемых при налогообложении прибыли. Они закреплены в новом Налоговом кодексе (далее – НК). В затратах выделены нормируемые затраты, которые делятся на 2 группы.

В первую группу вошли затраты, которые нормируются в соответствии с положениями иных нормативных актов, во вторую – те, по которым установлен общий стоимостной лимит – 1 % выручки от реализации и доходов от аренды. Командировочные расходы отнесены к первой группе. Во вторую группу включены компенсации, порядок выплаты которых и их минимальный размер определены законодательством и по которым законодательством предоставлено право их повышения в размерах, установленных коллективным договором, соглашением, нанимателем и превышающих минимальный размер.

Наниматели нередко возмещают работникам командировочные расходы в размерах, превышающих предусмотренные законодательством нормы. Такое превышение соответствует приведенным выше характеристикам компенсаций из группы 2.

 

Особенности исчисления среднего заработка в 2019 году  / "Главный Бухгалтер" №8-2019

Редакция журнала «Главный Бухгалтер» провела круглый стол. В его работе приняла участие эксперт в области законодательства о труде и заработной плате Елена Ивановна Секержицкая.

В рамках круглого стола были рассмотрены вопросы расчета среднего заработка, сохраняемого за время отпусков, выходных пособий и в других случаях, предусмотренных законодательством.

Наибольший интерес у участников круглого стола вызвали практические вопросы, связанные с применением поправочных коэффициентов, с расчетом отпускных при неполной рабочей неделе, установленной работнику, уходящему в отпуск, и др.

Докладчик напомнила об изменениях в расчете среднего заработка, имевших место в 2018 г., и особенностях их применения на практике в настоящее время.

 

Формы первичных учетных документов: какую информацию следует закрепить в учетной политике организации / "Главный Бухгалтер" №8-2019

Существующая «демократия» в отношении форм первичных учетных документов требует разработки и закрепления применяемых на практике форм документов в положении по учетной политике организации. О каких формах идет речь в таком случае? Ответим на этот вопрос.

 

Льгота по НДС для организаций, в которой работают инвалиды*  /  Экспертный интенсив 22.02.2019

В производственной организации за 2018 г. численность инвалидов в среднем за период составила 56 % численности работников в среднем за период. В 2019 г. состав работников не изменился.  

В течение 2018 г. организация выпускала серийную продукцию, на которую имелся сертификат об отнесении этой продукции к товарам собственного производства.  С февраля 2019 г. она стала дополнительно выполнять разовые заказы по производству продукции, на которую такие сертификаты отсутствуют.

Необходимо ли организации налаживать отдельный учет оборотов по реализации указанной продукции для применения освобождения от НДС?

 

Налог на доходы: изучаем новации 2019 года / "Главный Бухгалтер" №8-2019

В НК-2019 [1]  основные принципы и подходы в определении элементов обложения налогом на доходы (объект налогообложения, налоговая база, порядок исчисления и уплаты налога, основные ставки налогообложения и др.) остались прежними. Но есть и изменения.

 

Подоходный налог-2019: изучим новые правила его исчисления / "Главный Бухгалтер" №8-2019

Мы продолжаем публикации материалов по результатам проведенных образовательных мероприятий «Круглый стол», организованных Ассоциацией налогоплательщиков совместно с МНС Республики Беларусь при участии ООО «АГЕНТСТВО ВЛАДИМИРА ГРЕВЦОВА». Тема очередного круглого стола: «Особенности применения стандартных и имущественных налоговых вычетов при исчислении подоходного налога в 2019 году». Однако слушатели интересовались не только применением налоговых вычетов, но и другими новшествами обложения подоходным налогом, введенными с 1 января обновленным налоговым законодательством. На вопросы отвечала Боярович Ольга Николаевна, главный государственный налоговый инспектор Управления налогообложения физических лиц инспекции по Минской области Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь.

Предлагаем ознакомиться с вопросами участников круглого стола, прозвучавшими во время его проведения.

 

НДС-2019: новая форма декларации / Актуальный комментарий 22.02.2019

Новая налоговая декларация (расчет) по НДС составляется по форме согласно приложению 1 к постановлению № 2, утвердившему Инструкцию*, на основании данных:

− книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (далее – книга учета доходов и расходов), данных первичных учетных и иных документов о приобретении (ввозе) и реализации объектов – организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения (УСН) и ведущими такую книгу;

− бухгалтерского учета, первичных учетных и иных документов о приобретении (ввозе) и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав (далее – объекты) –  иными плательщиками;

 

Форма ЭСЧФ и Инструкция № 15 изменилась / Новости 22.02.2019

МНС Беларуси изменило форму электронного счета-фактуры и Инструкцию о порядке создания (в том числе заполнения), выставления (направления), получения, подписания и хранения ЭСЧФ (далее – Инструкция). Изменения формы ЭСЧФ носят исключительно редакционный характер. Что касается Инструкции, то она, кроме прочего, расширена.

 

Камеральный контроль налоговых деклараций и ЭСЧФ / "Главный Бухгалтер" №7-2019

Ассоциацией налогоплательщиков совместно с Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь при участии ООО «АГЕНТСТВО ВЛАДИМИРА ГРЕВЦОВА» проведено образовательное мероприятие «Круглый стол» на тему «Камеральный контроль налоговых деклараций и ЭСЧФ».

На вопросы участников отвечала Лагутенко Людмила Дмитриевна.

Мы публикуем ответы на наиболее интересные из них.

 

Выбор периода вычета НДС* /  Экспертный интенсив 19.02.2019

Организация реализовала товар белорусскому покупателю 15 января 2019 г. ЭСЧФ выставлен покупателю 7 февраля 2019 г. Покупатель подписал ЭСЧФ электронно-цифровой подписью (ЭЦП) 4 марта 2019 г. Покупатель избрал ежемесячную периодичность представления налоговой декларации по НДС.

В каком месяце покупатель вправе принять к вычету НДС?

 

Какие документы и в каких случаях налоговый орган может потребовать?* /  Экспертный интенсив 13.02.2019

При проведении камеральной проверки  Налоговым кодексом Республики Беларусь (НК) установлена возможность истребования документов.

В каких случаях налоговый орган может истребовать документы и какие именно?

 

Административная ответственность плательщика за нарушение налогового законодательства* /  Экспертный интенсив 13.02.2019

С 2019 г. порядок проведения камеральной проверки регулируется ст. 73 Налогового кодекса Республики Беларусь в новой редакции (далее – НК) и предусматривает 2 этапа.

Что это за этапы и как они осуществляются?

 

Круглый стол: «Налог на добавленную стоимость: налоговая база, вычеты, новации 2019 года» состоялся / Актуальный комментарий 14.02.2019

Ассоциация  налогоплательщиков совместно c Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь при участии члена Ассоциации налогоплательщиков ООО «АГЕНТСТВО ВЛАДИМИРА ГРЕВЦОВА» провела круглый стол «Налог на добавленную стоимость: налоговая база, вычеты, новации 2019 года». Мероприятие состоялось 13 февраля 2019 г. В нем приняли участие Новикова Светлана Ивановна − начальник отдела косвенного налогообложения главного управления методологии налогообложения Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь,  Нехай Наталья Евгеньевна – аудитор, член редколлегии журнала «Главный Бухгалтер», а также эксперты  и редакторы журналов «Главный Бухгалтер», «Главный Бухгалтер. Зарплата», порталов GB.BY и GBZP.BY.

 

Налоговая декларация по НДС за январь: предварительный контроль ограничен / Новости 19.02.2019

Контроли по правилам карточек КК-4, КК-5, КК-12, КК-25, КК-26, КК-27 не действуют в отношении деклараций по НДС за январь 2019 года. Об этом информирует пользователей портала АИС "Учет счетов-фактур" Управление организации камерального контроля МНС.

 

Какие формы налоговых деклараций утверждены и когда они начнут действовать? / Новости 15.02.2019 

Постановлением МНС Республики Беларусь от 3 января 2019 г. № 2 "Об исчислении и уплате налогов, сборов (пошлин), иных платежей" (далее – постановление № 2) установлено 22 формы налоговых деклараций (расчетов) и 17 форм документации. При этом по налогу на игорный бизнес определены две формы деклараций (расчетов) для различных налоговых периодов: одна – за январь, февраль, март 2019 года, вторая – за последующие налоговые периоды.

 

Круглый стол: «Особенности применения стандартных и имущественных налоговых вычетов при исчислении подоходного налога в 2019 году» состоялся /  Актуальный комментарий 07.02.2019

Ассоциация налогоплательщиков совместно c Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь и при участии члена Ассоциации налогоплательщиков ООО «АГЕНТСТВО ВЛАДИМИРА ГРЕВЦОВА» провела круглый стол на тему: «Особенности применения стандартных и имущественных налоговых вычетов при исчислении подоходного налога в 2019 году». Мероприятие состоялось 6 февраля 2019 г. В нем приняли участие Боярович Ольга Николаевна – главный государственный налоговый инспектор управления налогообложения физических лиц инспекции по Минской области Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь, Секержицкая Елена Ивановна – эксперт в области законодательства о труде и заработной плате, а также эксперты и редакторы журналов «Главный Бухгалтер», «Главный Бухгалтер. Зарплата», порталов GB.BY и GBZP.BY.

 

Подоходный налог и компенсация работникам расходов на такси в 2019 году* /  Экспертный интенсив 08.02.2019

Режим работы кафе − с 12:00 ч до 02:00 ч. В связи с поздним окончанием работы и необходимостью доставки работников домой эта организация намерена в марте 2019 г. заключить договор с организацией, оказывающей услуги такси. Рассматривается также вариант компенсации работникам расходов на такси, которые они потратили на путь с работы домой.

Облагают ли данные расходы подоходным налогом?

 

Социальный налоговый вычет в 2019 году: учтем особенности*  /  Экспертный интенсив 08.02.2019

Дочь работницы организации получает первое высшее образование в высшем учебном учреждении Республики Беларусь (БГУ). Мать оплатила расходы за посещение дочерью платного факультатива, на приобретение учебных материалов, за пересдачу экзамена.

Можно ли получить социальный налоговый вычет в отношении данных расходов?

 

Нормируемые затраты, выходное пособие и среднемесячный заработок*  /  Экспертный интенсив 08.02.2019

Вопрос: В настоящее время выплата выходных пособий в целях налогообложения относится к нормируемым затратам организации. Как определяется размер выходного пособия, исчисляемого в величине среднемесячного заработка?

 

Изменения 2019 года в оформлении первичных учетных документов, обосновывающих затраты организаций (окончание) / "Главный Бухгалтер" №6-2019

Ассоциацией налогоплательщиков совместно с Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь при участии ООО «АГЕНТСТВО ВЛАДИМИРА ГРЕВЦОВА» проведено образовательное мероприятие «Круглый стол» на тему: «Налоговый кодекс-2019: особенности исчисления и уплаты налога на прибыль». Важным фактором, предопределяющим обоснованное исполнение налоговых обязательств по налогу на прибыль, является достоверное отражение затрат организации на основании правильно оформленных первичных учетных документов. Как их подготовить быстро и правильно, разъяснил Сузанский Владимир Евгеньевич, директор ООО «Грант Торнтон Консалт», аудитор, редактор журнала «Главный Бухгалтер».

Предлагаем вашему вниманию наиболее интересные ответы на вопросы по данной теме, прозвучавшие в ходе проведения круглого стола.

 

Письмо МНС Республики Беларусь от 24.01.2019 № 2-2-10/00223 «О налоге на прибыль» / "Главный Бухгалтер" №6-2019

Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь по вопросу исчисления налога на прибыль при выбытии имущества, списанного в бухгалтерском учете в соответствии с нормами Указом Президента Республики Беларусь от 15.08.2017 № 284 «О выбытии имущества» (далее – Указ № 284), разъясняет следующее.

 

Письмо МНС и Минфина Республики Беларусь от 28.01.2019 № 2-2-10/00253/5-1-30/24 «О налогообложении дивидендов» / "Главный Бухгалтер" №6-2019

Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь и Министерство финансов Республики Беларусь в связи со вступлением в силу с 1 января 2019 года новой редакции Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – Кодекс) разъясняют следующее.

 

При распределении дивидендов в 2019 году можно применить пониженные ставки налога / "Главный Бухгалтер" №6-2019

В НК-2019 [1]  предусмотрено применение пониженных ставок налога на прибыль по дивидендам. В каких случаях их можно применить? На все ли организации они распространяются? Автор разъясняет новый порядок налогообложения дивидендов на ситуациях.

 

Подоходный налог-2019: когда расходы на страхование не становятся доходами работников / "Главный Бухгалтер" №6-2019

Страхование работников – одна из преференций, применяемая белорусскими  организациями в целях стимулирования труда работников.
При этом нанимателей интересует не только экономическая эффективность страхования, но и его влияние на величину налоговых обязательств организации.

Например, являются ли страховые взносы, уплаченные организацией в пользу работников, объектом обложения подоходным налогом? Какие льготы по подоходному налогу может применить организация в отношении страховых взносов и как их применение зависит от вида договора страхования?
Ответы на эти вопросы – в предлагаемой  публикации 

 

Что изменилось в налоговых обязательствах иностранных организаций, работающих на территории нашей страны? / "Главный Бухгалтер" №6-2019

С 2019 г. НК  действует в новой редакции, которая предусматривает множество новаций, в т.ч. и в отношении налогообложения доходов постоянных представительств и представительств иностранных компаний, работающих или собирающихся работать в Республике Беларусь.

Давайте разберемся, что именно изменилось в налоговых обязательствах иностранных компаний в связи с введением новой редакции НК.

 

Нормируем затраты в 2019 году по-новому / "Главный Бухгалтер" №6-2019

В числе новаций НК-2019 [1] – введение ограничений по размеру ряда расходов при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций. Ограничения, в частности, предусмотрены для отдельных видов расходов на оплату труда.  Автор на конкретной ситуации рассматривает алгоритм нормирования прочих расходов и порядок их отражения в бухгалтерском и налоговом учете.

 

Камеральный контроль налоговых деклараций и ЭСЧФ* /  Экспертный интенсив 05.02.2019

В какой срок в 2019 г. арендодателю надо выставить арендатору ЭСЧФ по перевыставляемым коммунальным услугам? 

 

Когда продавец может не выставить ЭСЧФ* /  Экспертный интенсив 05.02.2019

Работник организации розничной торговли приобрел для ее нужд товары 2 января 2019 г. Требование о выставлении ЭСЧФ поступило в бухгалтерию 5 февраля 2019 г.

Обязана ли организация выставить ЭСЧФ покупателю?

 

Шанс избежать приостановления операций по счетам у должника есть / Актуальный комментарий 06.02.2019

Работник организации розничной торговли приобрел для ее нужд товары 2 января 2019 г. Требование о выставлении ЭСЧФ поступило в бухгалтерию 5 февраля 2019 г.

Обязана ли организация выставить ЭСЧФ покупателю?

 

Что учесть в налоговой базе по налогу на прибыль при выбытии имущества?  / Актуальный комментарий 04.02.2019

МНС Беларуси разъяснило порядок исчисления налога на прибыль до и после 01.01.2019 при выбытии имущества, списанного в бухгалтерском учете по нормам Указа № 284.

 

Как правильно применить пониженные ставки налога на прибыль и подоходного налога к дивидендам / Актуальный комментарий 01.02.2019

В каких случаях можно применить пониженные ставки налога на прибыль и подоходного налога (далее – налоги) в отношении дивидендов, установленные в новой редакции Налогового кодекса?

 

Льготы по налогу на недвижимость, которых давно ждали, и их применение в 2019 году / Актуальный комментарий 01.02.2019

Нормы Налогового кодекса, в редакции Закона Республики Беларусь от 30.12.2018 № 159-З «О внесении изменений и дополнений в некоторые законы Республики Беларусь» (далее – НК-2019), регулирующие порядок исчисления и уплаты налога на недвижимость, отличаются от норм НК, действовавшего в прошлом году (далее – НК-2018), рядом новаций. Рассмотрим их.

 

Налоговый кодекс-2019: распределяем налоговые вычеты по НДС  / Актуальный комментарий 31.01.2019

НК-2019* определил порядок распределения налоговых вычетов по НДС методами удельного веса и раздельного учета с приведением формул для расчета, что позволит плательщикам безошибочно применять это распределение. Ранее формулы в налоговом законодательстве не приводились. Кроме того, в некоторых сферах деятельности введена обязанность распределения налоговых вычетов методом раздельного учета. Рассмотрим подробнее эти новации.

 

Конспект для одной темы: ЭСЧФ - 2019 

До 2019 года основанием для вычета НДС был только ЭСЧФ.

С 1 января 2019 года вычет производится на основании:

– налоговых деклараций (расчетов) по НДС;

– ЭСЧФ, направленных плательщиком на Портал (подп. 5.2 п. 5 ст. 132 НК-2019).

В связи с этим НК-2019 предоставил возможность принятия сумм НДС к вычету, если ЭСЧФ подписан после представления налоговой декларации по НДС за отчетный период. В таком случае сумму НДС принимают к вычету за тот отчетный период, срок представления налоговой декларации по НДС за который следует после подписания ЭСЧФ (п. 6 ст. 132 НК-2019).

Мы  подобрали самые свежие и интересные материалы по этой теме и собрали их в уникальную «подборку».

 

Налоговый кодекс-2019: особенности исчисления и уплаты налога на прибыль / "Главный Бухгалтер" №5-2019

Ассоциацией налогоплательщиков совместно с Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь при участии ООО «Агентство Владимира Гревцова» проведено образовательное мероприятие «Круглый стол» на тему «Налоговый кодекс-2019: особенности исчисления и уплаты налога на прибыль».

На вопросы участников об исчислении налога на прибыль отвечала Тарасевич Ольга Александровна.

Мы публикуем ответы на наиболее интересные из них.

 

Инвестиционный вычет: применять правила старого или нового Налогового кодекса? / "Главный Бухгалтер" №5-2019

Организация приобрела здание

Организация приобрела здание производственного назначения в 2018 г. и не начисляла амортизационные отчисления по нему в 2018 г. на основании решения руководителя согласно нормам постановления № 802 [1]. С 2019 г. организация будет начислять амортизационные отчисления по данному основному средству.

 

Налог на прибыль – 2019: новые правила отражения выручки по консультационным услугам!*  / Экспертный интенсив 30.01.2019

Организация заключила договор на оказание консультационных услуг на срок с 25 января 2019 г. до 15 марта 2019г. Какова дата отражения выручки по оказанным услугам в 2019 г.?

Отражение выручки по оказываемым услугам производится с учетом положения, содержащихся в подп. 1.1.1.постановления Минфина Республики Беларусь от 08.08.2018 г. № 55 "О дате совершения отдельных хозяйственных операций", - далее Постановление № 55).

 

Налог на прибыль – 2019: новые правила для круглосуточных магазинов!*  / Экспертный интенсив 30.01.2019

В магазине с круглосуточным режимом работы ведется стоимостный учет товаров. Прием оплаты за реализуемые по розничным ценам товары осуществляется с использованием кассового оборудования. Как правило, смена открыта в один календарный день, а закрыта в другой календарный день. Каков порядок отражения выручки от реализации товаров для целей исчисления налога на прибыль в 2019 году?

 

Возврат налога на доходы при аренде, лизинге ТС возможен за периоды до 01.01.2019  / Актуальный комментарий 30.01.2019

Министерство по налогам и сборам Беларуси разъяснило вопросы налогообложения доходов нерезидентов при аренде, лизинге транспортных средств до и после 01.01.2019.

 

Внимание! С 1 января 2019 года изменились сроки исправления налоговых деклараций, сданных с ошибками, в том числе за 2018 год  / Актуальный комментарий 25.01.2019

В новом Налоговом кодексе (далее – НК-2019) установлен порядок проведения камерального контроля, а также определена цель его проведения.

Цель камеральной проверки – предоставление плательщику права самостоятельно устранить нарушение, выявленное налоговым органом, и доплатить налог, сбор (пошлину) (п. 3 ст. 73, подп. 1.1 п. 1 ст. 107 НК-2019).

 

Изменились правила документального оформления хозяйственных операций в 2019 году  / Новости 29.01.2019

С 1 января 2019 г. вступило в силу постановление № 58*. Цель его принятия – упрощение документального оформления хозяйственных операций.

 

«Реинкарнация» Указа № 488  / "Главный Бухгалтер" №4-2019

(Комментарий к ст. 33 НК-2019)

В канун нового 2019 г. бухгалтерское сообщество облетела новость о предстоящей отмене Указа № 488. После того как с 1 января 2019 г. вступил в силу Закон № 159-З [3], в СМИ появилась новая информация: нормы Указа № 488 перенесены в НК-2019.

 

Организация воспользовалась неверным разъяснением МНС: каковы последствия?  / "Главный Бухгалтер" №4-2019

Должны ли налоговые органы давать разъяснения по электронным обращениям организаций? Будет ли организация и, в частности, бухгалтер привлечены к административной ответственности в случаях применения ошибочных разъяснений налогового органа? Может ли организация применить аналогию: воспользоваться разъяснением, направленным в адрес иной организации, если ситуации схожи?

 

Компенсационные выплаты: применение льгот по подоходному налогу в 2019 году  / "Главный Бухгалтер" №4-2019

В 2018 г. многие компенсационные выплаты, производимые нанимателем своим работникам, в т.ч. в виде возмещения понесенных ими расходов, освобождались от подоходного налога.

Сохранился ли этот порядок в 2019 г.? Сразу отметим, что сохранился. Просто многие привычные нам нормы в НК-2019 изложены в другой главе (ранее – гл. 16, сейчас – гл. 18) и новых статьях. Однако есть и некоторые новации.

 

Налог на недвижимость: последние изменения 2019 года  / Актуальный комментарий 23.01.2019

(Комментарий к отдельным нормам гл. 19 Налогового кодекса Республики Беларусь, в редакции Закона Республики Беларусь от 30.12.2018 № 159-З)

С нового года действует новая редакция Налогового кодекса, утвержденная Законом Республики Беларусь от 30.12.2018 № 159-З «О внесении изменений и дополнений в некоторые законы Республики Беларусь» (далее – НК-2019 и Закон № 159-З).

 

МНС будет искать возможности для снижения налоговой нагрузки / Новости 22.01.2019

"Работа будет направлена на поиск резервов для снижения налоговой нагрузки. На наш взгляд, один из таких резервов - это поиск и отказ от индивидуальных точечных льгот, которые не завязаны на экономический рост, стимулирование перспективных отраслей экономики. В таком ключе мы будем очень аккуратно и деликатно двигаться вместе с коллегами и бизнес-сообществом", - отметил Сергей Наливайко.

 

Ставки НДС в Налоговом кодексе-2019: что изменилось? / Актуальный комментарий 21.01.2019

Размеры ставок НДС в Налоговом кодексе Республики Беларусь, в редакции, утвержденной Законом Республики Беларусь от 30.12.2018 № 159-З (далее – НК-2019), не изменились, однако появились особенности применения ставок в размерах 0, 10, 20 и 25 %. Кроме того, упрощен порядок подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС при реализации экспортируемых транспортных услуг. Рассмотрим эти новации.

 

Вычет НДС и новая редакция Налогового кодекса: проанализируем изменения / "Главный Бухгалтер" №3-2019

Суммы вычетов по НДС являются составной частью определения суммы НДС, которую следует уплатить в бюджет за отчетный период. Правильное определение их размера позволяет избежать дополнительной уплаты налога и штрафных санкций. Рассмотрим, что изменилось в порядке определения налоговых вычетов по НДС в 2019 г.

 

Распределение налоговых вычетов: что установил новый Налоговый кодекс / "Главный Бухгалтер" №3-2019

НК-2019 определил порядок распределения налоговых вычетов методами удельного веса и раздельного учета с приведением формул для расчета. Это позволит плательщикам безошибочно применять данное распределение. Ранее формулы в налоговом законодательстве не приводились. Кроме того, введена обязанность распределения налоговых вычетов методом раздельного учета в сферах:

  • строительства;
  • реорганизации организаций;
  • арендных отношений.

Рассмотрим подробнее эти новации.

 

Вычеты НДС: проанализируем изменения в 2019 году  / Актуальный комментарий 18.01.2019

От определения размера налоговых вычетов по НДС зависит правильность уплаты НДС. Рассмотрим, что изменилось в порядке определения вычетов по НДС в 2019 г. в связи со вступлением в силу Налогового кодекса Республики Беларусь, в редакции, утвержденной Законом Республики Беларусь от 30.12.2018 № 159 (далее – НК-2019).

 

Налоговый и отчетный периоды по НДС, расчет НДС: новации 2019 года / Актуальный комментарий 17.01.2019

Налоговый период – календарный год или иной период, определяемый применительно к каждому конкретному налогу, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма этого налога. Налоговый период может состоять из нескольких отчетных периодов (месяц, квартал).

Рассмотрим, какие изменения произошли в определении этих периодов по НДС и в расчете налога в 2019 г.

 

ЭСЧФ: обзор изменений-2019 / Актуальный комментарий 09.01.2019

Обзор новшеств в методологии исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость в 2019 г. сделал Игорь Скринников – начальник главного управления методологии налогообложения МНС.

 

НДС-2019: что нового в применении льгот? / Актуальный комментарий 08.01.2019

Приведем новшества, которые действуют с 2019 г. в новой редакции Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК) в отношении льгот по НДС. Поправки касаются приведения налогового законодательства в соответствие с указами Президента Республики Беларусь, расширения и сужения льгот, а также администрирования льгот по НДС.

 

Компенсационные выплаты: применение льгот по подоходному налогу в 2019 году  / "Главный Бухгалтер" №2-2019

Зачастую наниматели осуществляют различные компенсационные выплаты своим работникам, в т.ч. в виде возмещения понесенных ими расходов. При этом некоторые выплаты освобождаются от подоходного налога.

С 2019 г. порядок применения льгот в отношении таких выплат претерпел некоторые изменения.

Какие? Давайте разберемся.

 

Определение отчетного периода для вычета НДС в 2019 году / "Главный Бухгалтер" №2-2019

В новой редакции Налогового кодекса даже старые нормы являются новыми, ведь изложены они в новых статьях кодекса. Как правильно определить период, в котором наступает право на вычет НДС? В предлагаемом материале автор разъясняет, как разобраться с этим вопросом.

 

Налог на недвижимость в 2019 году / "Главный Бухгалтер" №2-2019

НК-2019 имеет ряд новаций, которые должны улучшить экономическую обстановку в стране.

Например, из объектов обложения налогом на недвижимость «ушли» капитальные строения сверхнормативного незавершенного строительства, наличие которых ранее приводило к огромным налоговым штрафам и банкротству плательщиков.

Какие еще новации появились в НК-2019  по налогу на недвижимость? Давайте изучим наиболее значимые из них.

 

Налоговый и отчетный периоды по НДС, расчет НДС: новации 2019 года  / "Главный Бухгалтер" №2-2019

Под налоговым периодом понимается календарный год или иной период, определяемый применительно к каждому конкретному налогу, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма этого налога. Налоговый период может состоять из нескольких отчетных периодов.

Рассмотрим, какие изменения произошли в определении этих периодов по НДС и в расчете налога в 2019 г.

 

Ставки НДС в новой редакции Налогового кодекса: что изменилось? / "Главный Бухгалтер" №2-2019

Размеры ставок НДС в НК-2019[1]  не изменились, однако появились особенности применения ставок в размерах 0 %, 10 %, 20 %, 25 %. Кроме того, упрощен порядок подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС при реализации экспортируемых транспортных услуг. Рассмотрим эти новации.

 

В новый год – с новым Налоговым кодексом  / "Главный Бухгалтер" №2-2019

С 1 января вступил в силу обновленный Налоговый кодекс Республики Беларусь (далее – НК). Это совместный труд не только многих государственных органов, но и бизнес-сообщества страны. Информацией о наиболее значимых изменениях главного налогового документа с редакцией журнала «Главный Бухгалтер» поделился Кийко Дмитрий Николаевич, заместитель Министра финансов Республики Беларусь.

 

Камеральный контроль НДС и ЭСЧФ в 2019 году: исправим ошибки вместе / Актуальный комментарий 11.01.2019

Основные нарушения, выявляемые при камеральном контроле (в т.ч. при выставлении ЭСЧФ), и порядок их исправления разъяснила Людмила Лагутенко – главный государственный налоговый инспектор управления организации камерального контроля МНС.

 

Земельный налог в 2019 году: что изменилось? / "Главный Бухгалтер" №1-2019

НК-2019  утвержден Законом № 159-З.

Рассмотрим некоторые новации, которые законодатели внесли в порядок исчисления и уплаты земельного налога |*|, регулируемый гл. 20 (гл. 18 ранее) НК-2019.

 

Налог на доходы и налог на недвижимость в 2019 году: изучаем новации / "Главный Бухгалтер" №1-2019

Несмотря на то что Закон № 159-З изменил нумерацию глав НК-2019, регулирующих порядок исчисления налога на доходы (сейчас гл. 17, ранее – 15) и налога на недвижимость (сейчас гл. 19, ранее – 17), и их статей, глобальных изменений не произошло.

Однако некоторые существенные новации есть.

 

Как определить момент фактической реализации по НДС в 2019 году  / "Главный Бухгалтер" №1-2019

Определение момента фактической реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав представляет собой установление отчетного периода, за который необходимо рассчитать налоговую базу НДС и уплатить налог. Рассмотрим изменения в этом порядке в связи с принятием новой редакции НК.

 

НДС-2019: изменились ли льготы? / "Главный Бухгалтер" №1-2019

Автор в статье приводит новшества, которые действуют с 2019 г. в отношении льгот по НДС. Поправки касаются приведения налогового законодательства в соответствие с указами Президента Республики Беларусь, расширения и сужения льгот, а также администрирования льгот по НДС.

 

НДС-2019: что нового в объектах налогообложения? / "Главный Бухгалтер" №1-2019

С 2019 г. действуют корректировки, внесенные законодателями в части определения объектов обложения НДС и определения места реализации работ, услуг. Какие новации произошли – прокомментирует эксперт в области налогообложения.

 

Налоговая база НДС: новации в новой редакции Налогового кодекса / "Главный Бухгалтер" №1-2019

Налоговая база НДС представляет собой стоимостную характеристику объектов обложения НДС – оборотов по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и ввозимых товаров. Из статьи вы узнаете о новациях в определении налоговой базы НДС в 2019 г. и как она изменилась по сравнению с прошлым годом.

 

Налог на прибыль в 2019 году / Актуальный комментарий 03.01.2019

Новая редакция Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК) вступила в силу 1 января 2019 г.

Закон Республики Беларусь от 30.12.2018 № 159-З «О внесении изменений и дополнений в некоторые законы Республики Беларусь» (далее – Закон № 159-З) зарегистрирован в НРПА 31 декабря 2018 г. и опубликован на Национальном правовом интернет-портале 1 января 2019 г.

 

Объекты обложения НДС-2019: что нового? / Актуальный комментарий 03.01.2019

С 2019 г. действуют корректировки, внесенные законодателями в части определения объектов обложения НДС и места реализации работ, услуг. Рассмотрим основные новации, произошедшие в новой редакции Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК).


Сроки для налоговых деклараций, ставки и уплата единого налога ИП: что изменилось в 2019 году / Новости 03.01.2019

МНС Беларуси разъяснило ИП – "единщикам" требования Закона Республики Беларусь от 30.12.2018 № 159-З "О внесении изменений и дополнений в некоторые законы Республики Беларусь", которым утверждена новая редакция Налогового кодекса.


Новые ставки единого налога будут действовать с февраля / Новости 03.01.2019

Единый налог по новым ставкам нужно будет платить с февраля. Разъяснения по новому Налоговому кодексу для физических лиц – плательщиков единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физлиц размещены на сайте Министерства по налогам и сборам.

Единый налог за январь 2019 года будут исчислять по ставкам, установленным решениями областных и Минского городского Советов депутатов, действовавшими в декабре 2018 года.


МНС проведет конференции по разъяснению норм обновленного Налогового кодекса в регионах. / Новости 02.01.2019

Министерство по налогам и сборам провело 28 декабря в Минске практическую конференцию, посвященную вопросам исчисления и уплаты налогов в Беларуси в 2019 году, сообщили БелТА в пресс-службе ведомства.

Обширная тематика обсуждавшихся вопросов обусловлена предстоящим вступлением в силу новой редакции Налогового кодекса, работа по подготовке которого велась в стране на протяжении 2018 года.

 

С Новым годом, с новым Налоговым кодексом! / Новости 01.01.2019

У бухгалтеров Беларуси есть особый повод для праздника – новый Налоговый кодекс вступил в силу 1 января 2019 года.

Закон Республики Беларусь от 30 декабря 2018 г. № 159-З "О внесении изменений и дополнений в некоторые законы Республики Беларусь" зарегистрирован в НРПА 31 декабря 2018 года и официально опубликован на Национальном правовом интернет-портале в первые минуты 2019-го.

 


 

 2018 

 

Для просмотра списка публикаций о подготовке изменений в Налоговый Кодекс -2019 в течение 2018 года нажмите кнопку "Показать"

 

Если вы заметили ошибку в тексте новости, пожалуйста, выделите её и нажмите Ctrl+Enter

Читайте также

Рубрики
Наверх
http://www.gb.by/nalogovyi-kodeks-2019?utm_source=gb-mainpage&utm_campaign=rekomenduem&utm_medium=link

You can highlight and get a piece of text that will get a unique link in your browser.