Налоговики выявили типичную ошибку в ЭСЧФ, загруженных субъектами хозяйствования в АИС "Учет счетов-фактур", и разъяснили механизм исправления этой ошибки. Речь идет о неверном указании в ЭСЧФ реквизитов первичного учетного документа.
"Некоторые плательщики неправильно заполняют реквизиты строки 30 ЭСЧФ: накладным, оформляемым на бумажном носителе, присваивается вид документа "электронная ТТН-1" и заполняются реквизиты граф "код формы" и "серия", – сообщили в ИМНС по Витебской области.
ЭСЧФ, в которых указаны недостоверные сведения, должны быть исправлены стороной, создавшей ЭСЧФ, путем выставления (направления) ЭСЧФ с типом "Исправленный". Правила его заполнения следующие:
а) в строке 3 "Дата совершения операции" указывается дата, равная дате совершения из строки 3 "Дата совершения операции" исходного ЭСЧФ;
б) в строке 5 "К ЭСЧФ" указывается номер исходного ЭСЧФ;
в) в строке 5.1 "Дата аннулирования ЭСЧФ" указывается дата, равная дате совершения операции из строки 3 "Дата совершения операции" исходного ЭСЧФ;
г) в строке 30 "Договор (контракт) на поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), передачу имущественных прав" указать верные сведения о первичном учетном документе;
д) в строке 31 "Дополнительные сведения" указывается информация о причине аннулирования исходного ЭСЧФ, например, "Исправленный ЭСЧФ создан в связи с неверным указанием в строке 30 исходного ЭСЧФ реквизитов первичного учетного документа";
е) в разделе 6 "Данные по товарам (работам, услугам), имущественным правам" указываются сведения из исходного ЭСЧФ.
Выставление (направление) ЭСЧФ с типом "Исправленный" в изложенном выше порядке, который будет подписан получателем электронной цифровой подписью в более поздних отчетных периодах, не изменяет примененный получателем порядок осуществления вычета суммы НДС на основании исходного ЭСЧФ, отмечают в ИМНС.
