До 2019 года основанием для вычета НДС был только ЭСЧФ.
С 1 января 2019 года вычет производится на основании:
– налоговых деклараций (расчетов) по НДС;
– ЭСЧФ, направленных плательщиком на Портал (подп. 5.2 п. 5 ст. 132 НК-2019).
В связи с этим НК-2019 предоставил возможность принятия сумм НДС к вычету, если ЭСЧФ подписан после представления налоговой декларации по НДС за отчетный период. В таком случае сумму НДС принимают к вычету за тот отчетный период, срок представления налоговой декларации по НДС за который следует после подписания ЭСЧФ (п. 6 ст. 132 НК-2019).
Мы подобрали самые свежие и интересные материалы по этой теме и собрали их в уникальную «подборку».
Письменное согласие на невыставление ЭСЧФ
Может ли организация - плательщик НДС не выставлять ЭСЧФ в адрес покупателя, а направить счет-фактуру сразу на Портал?
Заполнение строки 30 ЭСЧФ в случае предоплаты за услуги
В стр. 30 «Договор (контракт) на поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), передачу имущественных прав» указываются номер и дата договора (контракта), на основании которого поставляются (приобретаются) объекты, возвращаются товары и в связи с этим создается ЭСЧФ, а также документы, подтверждающие поставку (приобретение) объектов, возврат товаров
Ошибки при камеральном контроле ЭСЧФ
Налоговые органы постоянно осуществляют камеральный контроль ЭСЧФ.
Уменьшение налоговых вычетов в декларации по НДС по возвращенному товару
Корректировка налоговых вычетов в сторону уменьшения производится в том отчетном периоде, на который приходится произведенный покупателем возврат товаров, в разд. II части I декларации по НДС (п. 18 ст. 133 Налогового кодекса; далее – НК).
Ассоциация налогоплательщиков совместно с Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь при участии члена Ассоциации налогоплательщиков ООО «АГЕНТСТВО ВЛАДИМИРА ГРЕВЦОВА» провела круглый стол «Камеральный контроль-2019: методы выявления нарушений и порядок их исправления». Участники общеобразовательного мероприятия смогли получить ответы на вопросы, касающиеся функции предварительного контроля плательщика и камерального контроля налоговых органов по совершению финансово-хозяйственных операций, по которым необходимо оформлять ЭСЧФ.
ЭСЧФ: порядок исправления ошибок и нарушений при налоговом контроле и самопроверке отчетности
Продолжаем публикацию ответов |*| Натальи Евгеньевны Нехай, автора журнала «Главный Бухгалтер», ведущего аудитора ООО «Аудиторский центр «Эрудит», на вопросы о порядке заполнения ЭСЧФ, поступившие в ходе проведения круглого стола.
Выставление ЭСЧФ и применение налоговых вычетов на основании ЭСЧФ в 2019 году
Ассоциация налогоплательщиков совместно с Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь при участии ООО «АГЕНТСТВО ВЛАДИМИРА ГРЕВЦОВА» провела образовательное мероприятие «Круглый стол» на тему «Выставление ЭСЧФ и применение налоговых вычетов на основании ЭСЧФ в 2019 году».
ЭСЧФ: порядок исправления ошибок и нарушений при налоговом контроле и самопроверке отчетности
Круглый стол по указанной теме состоялся 23 декабря 2019 г. Данное мероприятие провели Ассоциация налогоплательщиков совместно с МНС при участии ООО «АГЕНТСТВО ВЛАДИМИРА ГРЕВЦОВА». В работе круглого стола приняли участие Нехай Наталья Евгеньевна, автор журнала «Главный Бухгалтер», ведущий аудитор ООО «Аудиторский центр «Эрудит», эксперты и редакторы журнала «Главный Бухгалтер».
Приобретаем маркетинговые услуги у резидентов и документально обосновываем расходы
Понятие «маркетинг» (от англ. «market» – рынок) означает «деятельность в сфере рынка сбыта». С одной стороны, это всестороннее исследование рынка, спроса, потребностей потенциальных покупателей, ориентация производства на изготовление товаров (услуг), пользующихся спросом, с учетом имеющихся у организации возможностей.
Последующий этап камерального контроля полноты уплаты НДС
Ассоциация налогоплательщиков совместно с Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь при участии ООО «АГЕНТСТВО ВЛАДИМИРА ГРЕВЦОВА» провела образовательное мероприятие «Круглый стол» по теме «Актуальные вопросы исчисления НДС и механизм контроля применения налоговых вычетов».
Ограничение по срокам обращения о выставлении ЭСЧФ
В магазине розничной торговли через подотчетное лицо за наличный расчет организация приобрела товар в производственных целях.
Спустя определенное время покупатель обратился с просьбой к продавцу выставить электронный счет-фактуру (ЭСЧФ) по НДС.
1 октября – Международный день пожилых людей. Многие организации к этой дате или в течение октября стараются бывшим работникам – пенсионерам вручить продуктовые наборы или оказать денежную материальную помощь на приобретение овощей
Если выполненные строительные работы облагаются НДС, то по таким оборотам подрядчик должен выставить заказчику ЭСЧФ
Генподрядчик для выполнения строительных работ может привлекать субподрядчиков. Как в данном случае отражается выручка генподрядчика в налоговом учете? Как формируется налоговая база НДС? В каких случаях и в какие сроки нужно создавать ЭСЧФ?
Правильно оформляем ЭСЧФ при экспорте транспортных услуг
Камеральными проверками плательщиков Брестской области выявлено 23 тысячи ЭСЧФ, в которых не отражены обязательные сведения для применения ставки НДС ноль процентов при экспорте транспортных услуг.
Перевозка груза автомобильным транспортом: заполняем ЭСЧФ с учетом изменений 2019 года
В 2019 г. для подтверждения применения ставки НДС в размере 0 % при реализации экспортируемых транспортных услуг необходимо направить ЭСЧФ с указанием определенных данных. Какие сведения указать в ЭСЧФ?
Обзор популярных ошибок в ЭСЧФ поможет избежать проблем с камеральным контролем!
Популярным видом камерального контроля является его проведение с использованием автоматизированной информационной системы «Учет счетов-фактур».
УСН с уплатой НДС – система налогового учета, которую применяют многие организации. В 2019 г. для них произошли изменения в порядке определения момента фактической реализации по НДС.
Налоговые инспекторы призывают плательщиков не опаздывать с ЭСЧФ
Инспекции МНС по районам г.Минска в ходе камеральной проверки в I полугодии 2019 года выявили факты выставления ЭСЧФ после установленного срока.
Выполнение строительно-монтажных работ (СМР) и выставление ЭСЧФ
Днем выполнения СМР признают последний день месяца выполнения работ. При неподписании заказчиком актов выполненных работ за отчетный месяц до 10-го числа (включительно) месяца, следующего за отчетным, днем выполнения СМР признают день подписания принимающей стороной актов выполненных работ (часть первая п. 7 ст. 121 Налогового кодекса Республики Беларусь; далее – НК).
Продали товары по системе Tax Free: когда можно применить нулевую ставку НДС и как создать ЭСЧФ
Используя систему Tax Free, бухгалтер должен знать:
– процедуру возврата НДС по покупкам, совершенным физическими лицами, не имеющими постоянного места жительства в государстве – члене ЕАЭС;
– когда можно применить нулевую ставку НДС |*| и как создать ЭСЧФ по таким операциям.
Порядок обращения ЭСЧФ, а также случаи, когда ЭСЧФ |*| не создается, предусмотрены ст. 131 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК). В частности, ЭСЧФ не создается по оборотам по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, не признаваемым объектом обложения НДС в соответствии с законодательством и не подлежащим отражению в декларации по НДС (подп 3.8 п. 3 ст. 131 НК).
Налоговые вычеты по НДС и ЭСЧФ: практика 2019 года
Мы продолжаем публикацию ответов на вопросы участников секции «Налоги», прошедшей в рамках третьей практической экспертной конференции для бухгалтеров «Главбух-2019».
Налоговые вычеты по НДС и ЭСЧФ: практика 2019 года
Мы продолжаем публикацию ответов на вопросы участников секции «Налоги», прошедшей в рамках третьей практической экспертной конференции для бухгалтеров «Главбух-2019».
Подарок работнику: отражение в учете, исчисление НДС и создание ЭСЧФ
При безвозмездной передаче приобретенных товаров налоговую базу определяют исходя из цены их приобретения (п. 14 ст. 120 НК). Моментом фактической реализации признают дату их отгрузки, определяемую в соответствии с п. 2 ст. 121 НК (п. 21 ст. 121 НК).
Ошибки в выставлении ЭСЧФ, выявленные при проведении камерального контроля
В ходе камерального контроля нередко используется автоматизированная информационная система «Учет счетов-фактур». Специалисты налоговых органов анализируют имеющиеся на Портале электронных счетов-фактур (далее – Портал) сведения и сопоставляют их с данными налоговых деклараций по НДС. Рассмотрим ошибки, которые выявляются в ходе такого контроля.
ЭСЧФ по строительно-монтажным работам
Чтобы определить, в какой срок должен быть выставлен ЭСЧФ в такой ситуации, определим момент фактической реализации (МФР) выполненных подрядчиком работ в целях исчисления НДС.
Обороты по реализации, освобожденные от НДС, и ЭСЧФ
С 1 января 2019 г. предусмотрено создание ЭСЧФ в случае реализации физическим лицам товаров (работ, услуг), имущественных прав, освобожденных от НДС (абз. 1 п. 1, п. 2 ст. 131 Налогового кодекса Республики Беларусь, утвержденного Законом Республики Беларусь от 30.12.2018 № 159-З).
Электронный счет-фактура в 2019 году: правильно формируем номер
Налоговое ведомство напомнило плательщикам о правилах формирования номеров ЭСЧФ, выставляемых в 2019 году по хозяйственным операциям 2018 года.
Формат номера ЭСЧФ должен формироваться в соответствии с порядком, установленным подпунктом 21.1 пункта 21 Инструкции о порядке создания (в том числе заполнения), выставления (направления), получения, подписания и хранения электронного счета-фактуры, утвержденной постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 25.04.2016 № 15 (с изменениями и дополнениями).
Корректировки налоговых вычетов в 2019 году
В отдельных случаях покупатели должны корректировать налоговые вычеты по НДС. В каких ситуациях это происходит? На основании каких документов? Есть ли новации в проведении корректировки налоговых вычетов по НДС в 2019 г.? Разъяснения по этим вопросам – в предлагаемой статье.
Вычет НДС и новая редакция Налогового кодекса: проанализируем изменения
В отдельных случаях покупатели должны корректировать налоговые вычеты по НДС. В каких ситуациях это происходит? На основании каких документов? Есть ли новации в проведении корректировки налоговых вычетов по НДС в 2019 г.? Разъяснения по этим вопросам – в предлагаемой статье.
Определение отчетного периода для вычета НДС в 2019 году
В новой редакции Налогового кодекса даже старые нормы являются новыми, ведь изложены они в новых статьях кодекса. Как правильно определить период, в котором наступает право на вычет НДС? В предлагаемом материале автор разъясняет, как разобраться с этим вопросом.
Камеральный контроль НДС и ЭСЧФ в 2019 году: исправим ошибки вместе
Основные нарушения, выявляемые при камеральном контроле (в т.ч. при выставлении ЭСЧФ), и порядок их исправления разъяснила Людмила Лагутенко – главный государственный налоговый инспектор управления организации камерального контроля МНС.
Обзор новшеств в методологии исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость в 2019 г. сделал Игорь Скринников – начальник главного управления методологии налогообложения МНС.
Ставки НДС в Налоговом кодексе-2019: что изменилось?
Размеры ставок НДС в Налоговом кодексе Республики Беларусь, в редакции, утвержденной Законом Республики Беларусь от 30.12.2018 № 159-З (далее – НК-2019), не изменились, однако появились особенности применения ставок в размерах 0, 10, 20 и 25 %. Кроме того, упрощен порядок подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС при реализации экспортируемых транспортных услуг. Рассмотрим эти новации.
Вычеты НДС: проанализируем изменения в 2019 году
От определения размера налоговых вычетов по НДС зависит правильность уплаты НДС. Рассмотрим, что изменилось в порядке определения вычетов по НДС в 2019 г. в связи со вступлением в силу Налогового кодекса Республики Беларусь, в редакции, утвержденной Законом Республики Беларусь от 30.12.2018 № 159 (далее – НК-2019).
Льгота по НДС на основании копии CMR-накладной и камеральный контроль
Представление перевозчиком (экспедитором) налоговому органу не оригинала, акопии CMR-накладной (копии коносамента) не является основанием считать, что нулевая ставка НДС применена необоснованно. Однако при проведении камерального контроля налоговая инспекция может запросить у вас сведения и документы, подтверждающие обоснованность налоговой льготы в отношении экспортируемых транспортных услуг.
См. также: >> Конспект для одной темы: ЭСЧФ - 2018
