Октябрь – месяц не только квартальной бухгалтерской отчетности, но и начало периода, когда организация, применяющая в текущем году общий порядок налогообложения, имеет право перейти на УСН. Сделать это можно с начала следующего календарного года при одновременном соблюдении определенных условий (ст. 287 НК).
А для того, чтобы своевременно подготовиться и не упустить последних изменений в законодательстве по всем вопросам, связанным с применением УСН, можно воспользоваться специальной подборкой.
Форма книги учета доходов и расходов при УСН изменится / Новости 12.12.2018
В Беларуси планируется ввести новую форму книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения. Книга будет компактнее и проще для заполнения.
Переходим на УСН с 2019 года правильно / Актуальный комментарий 12.10.2018
Организации вправе применять УСН при соблюдении критериев, установленных гл. 34 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК):
- при переходе на УСН;
- при дальнейшем применении УСН.
В рамках УСН существует возможность применения ее с уплатой НДС или без уплаты этого налога.
УСН: практика исчисления налога на доходы / "Главный Бухгалтер" №42-2018
Является ли плательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения (далее – УСН), налоговым агентом при наличии объекта обложения налогом на доходы? Есть ли отличия в порядке представления деклараций по налогу на доходы и уплаты налога на доходы у организации, применяющей УСН, и у организации, потерявшей право на применение УСН или перешедшей с УСН на общую систему налогообложения (далее – ОСН)?
Ответы на эти и иные вопросы вы найдете в предлагаемой статье
Безвозмездная передача ЧУП товаров его учредителем и налог при УСН / "Главный Бухгалтер" №41-2018
Физическое лицо – учредитель ЧУП безвозмездно передал ЧУП товары.
Включают ли у ЧУП в налоговую базу налога при УСН стоимость безвозмездно переданных ему товаров?
Экспорт товаров в Россию: как экспортеру – плательщику УСН исчислить НДС и заполнить декларацию / Актуальный комментарий
На практике у бухгалтеров нередко возникают вопросы, связанные с экспортом товаров в Россию. Рассмотрим на примере конкретной ситуации, как избежать ошибок и как их исправить, ели они были допущены.
УСН-2019: поправки в Налоговый кодекс направлены на либерализацию условий ведения бизнеса / Актуальный комментарий
В проекте Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – проект НК) можно выделить 3 основных момента, которые касаются применения упрощенной системы налогообложения (далее – УСН) с 2019 г.:
- изменения критериев для применения УСН;
- корректировки в перечне лиц, которые вправе применять УСН;
- предоставление права плательщикам налога при УСН применять УСН при обнаружении ошибок, результатом которых стало неправомерное применение данной системы.
Рассмотрим эти новации подробнее.
Пополнение расчетного счета общества учредителем и налог при УСН / Вопрос-ответ
Общество с ограниченной ответственностью (далее – общество) применяет УСН. На расчетном счету общества недостаточно средств для уплаты налогов. В связи с этим учредитель (физлицо) безвозмездно пополнил счет общества.
Включают ли полученные безвозмездно денежные средства в налоговую базу налога при УСН?
Заполнение ЭСЧФ и вычет НДС при переходе на УСН / "Главный Бухгалтер" №36-2018
Организация с 1 июля 2018 г. перешла с УСН без уплаты НДС на УСН с НДС. В остатке на 1 июля есть нереализованные товары, приобретенные у белорусского поставщика. Поставщик в свое время выставил ЭСЧФ на общую стоимость товаров 12 000 руб., в т.ч. НДС – 2 000 руб. ЭСЧФ не подписывался электронной цифровой подписью (далее – ЭЦП), так как НДС не принимался к вычету. На 1 июля в остатке числится товаров на 3 000 руб., в т.ч. НДС – 500 руб.
Что нужно проставить в ЭСЧФ, чтобы принять НДС к вычету в июле 2018 г.?
Сделка с мерными слитками из драгоценного металла и уплата налога на прибыль организацией, применяющей УСН / "Главный Бухгалтер" №36-2018
Организация, применяющая УСН без НДС, разместила свободные денежные средства в банке в виде сделки с мерными слитками из драгоценного металла на 31 день с одновременным зачислением на вкладной счет суммы в размере 4 000 руб. Через 31 день банк зачислил обратно на счет организации сумму от продажи драгоценного металла в размере 4 082 руб.
Из какой суммы денежных средств и какой налог организация обязана уплатить в бюджет?
При применении УСН соблюдайте осторожность, если в составе общества появляется новый участник / "Главный Бухгалтер" №35-2018
В деятельности каждого хозяйственного общества постоянно происходит движение, касающееся реализации и выкупа долей участников, появления новых участников и т.д. Если общество применяет УСН, важно помнить, что есть ряд ограничений для ее применения, а именно: не вправе применять УСН коммерческие организации, более 25 % акций (долей в уставном фонде) которых принадлежит одной или в совокупности нескольким другим организациям.
Сегодня проанализируем ситуацию по вхождению в общество нового участника и заодно рассмотрим вопросы удержания подоходного налога при выкупе части доли у участников – физических лиц и отражения операций с долями в бухучете.
В каких случаях нужно увеличить налоговую базу НДС: 4 ошибки из практики / "Главный Бухгалтер" №34-2018
На практических ситуациях рассмотрим наиболее типичные ошибки, связанные с определением налоговой базы НДС:
- – при получении предоплаты за услуги;
- – выплате поставщику компенсации за невыполнение в полном объеме условий контракта;
- – приобретении товаров для комитента с дополнительной выгодой;
- – компенсации из бюджета процентов по кредиту банка.
Какие налоговые обязательства возникают при размещении рекламы в социальных сетях? / "Главный Бухгалтер" №34-2018
Многие белорусские организации для продвижения своего товара размещают информацию о нем в таких социальных сетях, как Facebook, «Одноклассники», Instagram, YouTube, Google+ и др.
Данные социальные сети, как правило, созданы без использования информационных сетей, систем и ресурсов национального сегмента Интернета, размещенных на территории Республики Беларусь, а их владельцы и (или) управляющие компании не являются резидентами Республики Беларусь.
Что следует учитывать белорусским организациям при размещении рекламы в этих социальных сетях |*|? Возникают ли у них налоговые обязательства и если да, то какие?
Давайте разберемся.
Реализация доли в уставном фонде организацией, применяющей УСН / "Главный Бухгалтер" №31-2018
Организация, применяющая УСН и ведущая учет на общих основаниях, является одним из учредителей другой белорусской организации. Организация решила продать свою долю в уставном фонде за 31 000 руб. Стоимость доли составляет 28 000 руб. Курс Нацбанка на дату внесения организацией взноса (вклада) в уставный фонд (условно) – 1,8550 руб. за 1 долл. США, на дату продажи части доли – 2,0110 руб. за 1 долл. США.
Включают ли сумму выручки от реализации доли в уставном фонде в налоговую базу для УСН?
Перечисленный подрядчику задаток и налог при УСН / "Главный Бухгалтер" №27-2018
Организация (подрядчик), применяющая УСН и ведущая учет на общих основаниях, заключила с организацией (заказчик) договор на выполнение проектных работ. Согласно условиям договора заказчик перечисляет подрядчику задаток в размере 40 % стоимости работ. По вине третьих лиц заказчик отказался от исполнения договора.
Включают ли сумму задатка, оставшуюся у организации (подрядчика), в налоговую базу налога при УСН?
Упрощенка: правильно определяйте место реализации при исчислении НДС / "Главный Бухгалтер" №26-2018
На практических ситуациях рассмотрим наиболее типичные ситуации, связанные с определением организациями, применяющими УСН, момента фактической реализации при исчислении НДС. При решении данного вопроса нужно учитывать не только особенности УСН, но и нормы, регулирующие деятельность организаций, применяющих обычный режим налогообложения. Ситуации касаются:
- – зачета взаимных требований продавца и покупателя;
- – реализации товаров по договорам комиссии;
- – товарообменной операции.
Безвозмездно полученные рекламные образцы товаров и налог при УСН / "Главный Бухгалтер" №26-2018
Организация, применяющая УСН без НДС и ведущая учет на общих основаниях, получила безвозмездно от поставщика рекламные образцы товаров для передачи потенциальным покупателям.
Включают ли стоимость товаров в налоговую базу налога при УСН?
Вычет НДС, уплаченного при ввозе товара из Польши комиссионером / Вопрос-ответ
Организация применяет УСН с уплатой НДС и ведет книгу учета доходов и расходов. Организация как комиссионер заключила договор купли-продажи на приобретение товаров за пределами таможенной территории ЕАЭС с польской организацией. По условиям договора комиссионер действует от своего имени и за счет комитента. Организация при выполнении поручения комитента уплатила НДС при таможенном оформлении товаров при ввозе товара на территорию Республики Беларусь. Таможенное оформление и уплата налогов и пошлин произведены от имени организации. Сумму НДС, уплаченную при ввозе, организация приняла к вычету.
Верно ли поступила организация, приняв к вычету сумму НДС, уплаченную при ввозе товара на территорию Республики Беларусь?
Как правильно учредителю уплатить налоги за свое юрлицо? / Актуальный комментарий
На момент наступления срока исполнения налоговых обязательств у организации отсутствуют денежные средства на расчетном счете.
Какие варианты имеются у учредителей для решения данного вопроса? Как правильно отразить в бухгалтерском и налоговом учете организации погашение задолженности, поскольку для зачисления таких средств необходимы четкие обоснования?
Получение бонусов от российского поставщика и налог при УСН / Вопрос-ответ
Организация, применяющая УСН и ведущая учет на общих основаниях, является импортером товаров из России. В соответствии с условиями договора, заключенного с резидентом Российской Федерации, при достижении определенного объема покупок поставщик выплачивает вознаграждение (бонус) в размере 4 % от стоимости приобретенных товаров.
Включают ли сумму бонуса в налоговую базу налога при УСН?
Реализация облигаций белорусского банка и налог при УСН / Вопрос-ответ
Организация, применяющая УСН и ведущая учет на общих основаниях, во II квартале 2018 г. реализовала облигации белорусского банка, эмитированные и приобретенные в 2017 г.
Включают ли стоимость реализованных облигаций в налоговую базу для УСН?
УСН: что может измениться в 2019 году? / Новости
На рассмотрение рабочей группы был внесен ряд предложений системного характера по корректировке главы 34 "Налог при упрощенной системе налогообложения" НК, а также предложения, которые касались отдельных положений, регламентирующих условия применения УСН, порядок перехода на упрощенную систему, вопросы отражения валовой выручки и определения налоговой базы в целях налогообложения.
Передача основного средства в уставный фонд организации и налог при УСН / "Главный Бухгалтер" №24-2018
Организация применяет УСН и ведет бухгалтерский учет на общих основаниях. В июне 2018 г. она передала складское помещение в качестве вклада в уставный фонд другой организации.
Включают ли стоимость передаваемого складского помещения в налоговую базу налога при УСН?
Упрощенка с уплатой НДС: все ли правила исчисления двух налогов вы знаете? / "Главный Бухгалтер" №23-2018
Порядок уплаты двух налогов – НДС и налога при УСН – «не обвинишь» в простоте, поэтому организации нередко допускают ошибки. Сегодня рассмотрим ситуации, касающиеся исчисления этих налогов у организации, применяющей упрощенку с уплатой НДС:
- – при поступлении оплаты за товары, отгруженные в декабре 2017 г., когда в том году организация применяла УСН без уплаты НДС;
- – безвозмездной передаче товаров из России для проведения их сертификации в Беларуси;
- – оказании услуг по охране товаров, ввозимых из России.
Расчет с нерезидентом по предоплате и налоговая база налога при УСН / Вопрос-ответ
Организация, применяющая УСН с уплатой НДС и ведущая учет в книге учета доходов и расходов, на условиях 100%-й предоплаты оказала услуги резиденту Польши. Валюта договора – евро.
Как определить налоговую базу налога при УСН?
Склад плательщика налога при УСН включен в Перечень неиспользуемого имущества / Вопрос-ответ
Организация по состоянию на 1 января 2018 г. является плательщиком налога при УСН и у нее на эту дату имеются офисное помещение и 2 склада. Общая площадь этих объектов недвижимости составляет 980 м2.
Один склад включен в Перечень неиспользуемого имущества.
Должна ли организация в 2018 г. исчислять и уплачивать налог на недвижимость по зданию, включенному в Перечень неиспользуемого имущества?
Полученное страховое возмещение по договору страхования имущества и налог при УСН / "Главный Бухгалтер" №19-2018
Организация розничной торговли, применяющая УСН, получила страховое возмещение по договору страхования имущества в отношении принадлежащего ей холодильника, пострадавшего в результате действий посетителя.
Включается ли сумма страхового возмещения в налоговую базу при УСН?
Сдача в аренду оборудования и налог при УСН / "Главный Бухгалтер" №20-2018
Организация, применяющая УСН с уплатой НДС и ведущая бухгалтерский учет на общих основаниях, сдала в аренду строительное оборудование.
Уменьшают ли суммы НДС, исчисленные от оборотов по передаче оборудования в аренду, налоговую базу налога при УСН?
Получение штрафа организацией, применяющей УСН (ведущей книгу учета доходов и расходов), и исчисление НДС и налога при УСН / "Главный Бухгалтер" №19-2018
Организация применяет УСН с уплатой НДС и ведет книгу учета доходов и расходов. На расчетный счет от покупателя поступила сумма штрафных санкций за нарушение условий договора поставки.
Возникают вопросы:
- Надо ли исчислять НДС по полученным штрафным санкциям?
- Как правильно определить налоговую базу для целей исчисления налога при УСН?
Когда плательщик налога при УСН по «льготируемой» недвижимости должен уплатить налог на недвижимость? / "Главный Бухгалтер" №18-2018
Плательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения (далее – УСН), не уплачивают налог на недвижимость, если общая площадь капитальных строений (зданий, сооружений), их частей, находящихся у них в собственности, хозяйственном ведении, оперативном управлении, не превышает 1 000 м2 (подп. 3.13.1 п. 3 ст. 286 Налогового кодекса Республики Беларусь; далее – НК).
Давайте разберемся, когда это правило не работает.
