Ассоциацией налогоплательщиков совместно с Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь при участии члена Ассоциации налогоплательщиков ООО «Агентство Владимира Гревцова» проведен круглый стол по теме «Ошибки налоговых агентов при заполнении сведений о доходах физических лиц».
Во время этого общеобразовательного мероприятия детально были рассмотрены ошибки, допускаемые налоговыми агентами при заполнении информации о выплате отдельных видов доходов работникам в течение календарного года, а также при ликвидации либо реорганизации организации.
На вопросы присутствующих отвечала Ирина Сергеевна Криворощенко, заместитель начальника главного управления налогообложения физических лиц Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь. Предлагаем вашему вниманию ответы на наиболее интересные вопросы, рассмотренные в ходе круглого стола.
Уважаемая Ирина Сергеевна!
Обязанность представления налоговыми агентами сведений о доходах физических лиц предусмотрена частью первой п. 6 ст. 85 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК). Во избежание неправильной подготовки информации о полученных доходах физических лиц за 2025 г. приведите практические примеры заполнения сведений при выплате отдельных видов доходов, начисленных в течение календарного года.
В организации сотрудница, работающая по основному месту работы, в 2025 г. ушла в отпуск по уходу за ребенком до 3 лет.
Как правильно отражать в сведениях о ее доходах за 2025 г. пособие по уходу за ребенком, которое она получает по месту работы?
В организации работает супруг женщины, которая родила ребенка и осуществляет уход за ним. Она нигде не работает, поэтому для получения пособия по уходу за ребенком ее супруг – работник организации представил необходимые документы в комиссию по назначению пособий по месту своей работы.
Является ли пособие по уходу за ребенком в возрасте до 3 лет доходом работника и необходимо ли его включать в сведения о доходах работника за 2025 г.?
Организация оплачивает своим сотрудникам абонементы в спортивный зал и бассейн.
Необходимо ли отражать стоимость таких абонементов в сведениях о доходах сотрудников, если в отношении этих доходов применена льгота по подоходному налогу в соответствии с п. 23 ст. 208 НК?
В связи с прекращением трудового договора организация выплачивает в соответствии с трудовым законодательством работнику выходное пособие в минимально гарантированных размерах, которое освобождается от подоходного налога.
Надо ли отражать такое пособие в сведениях о доходах?
Организация выплатила выходящему на пенсию работнику выходное пособие в размерах, установленных коллективным договором, а именно 10 среднемесячных заработных плат. В отношении пособия в размере 9 среднемесячных заработных плат была применена льгота по подоходному налогу, установленная п. 4 ст. 208 НК.
Как отразить в сведениях о доходах доход в виде выходного пособия, выплаченного работнику в соответствии с коллективным договором? Под каким кодом отражать такое выходное пособие?
Организация заключила с детским летним лагерем договор на приобретение путевки для ребенка сотрудника на летнюю смену. Оплата путевки производилась за счет денежных средств сотрудника, которые он внес на счет организации, а также стоимости удешевления путевки за счет средств, выделяемых государством из республиканского бюджета. После оплаты стоимости путевки по договору эта путевка была получена организацией и передана работнику – родителю ребенка.
Надо ли включать в сведения о доходах стоимость путевки, выданной работнику – родителю ребенка, и если надо, то какую сумму дохода необходимо отразить в таких сведениях?
На основании устава и решений участников ООО из числа работников организации создан наблюдательный совет. Членам наблюдательного совета в течение года производилась выплата вознаграждения.
Как отражать в сведениях о доходах вознаграждения членов наблюдательного совета?
Организация оплачивает для своих сотрудников медицинскую страховку согласно договору добровольного страхования медицинских расходов, заключенному на год. Сумма уплаченных страховых взносов за 2025 г. не превысила установленный предел льготы по подоходному налогу (5 956 руб.). Подоходный налог не исчислялся.
Надо ли включать сумму уплаченных в пользу работников страховых взносов в сведения об их доходах?
Организация является для учредителя местом основной работы. В течение 2025 г. ему одновременно начислялись доходы в рамках трудовых отношений и дивиденды.
Какой код необходимо использовать для отражения в сведениях о доходах дивидендов: 201 (трудовые доходы) или 203 (дивиденды), учитывая, что организация является для такого лица местом основной работы?
Организация выплачивает физическому лицу, выходящему из состава участников общества, действительную стоимость доли, а также приходящуюся на его долю часть прибыли, полученную этим обществом с момента выхода (исключения) этого участника до момента расчета (часть четвертая ст. 103 Закона № 2020-XII).
Как правильно отразить такие выплаты участнику общества в сведениях о доходах физического лица?
Организация отправила на портал МНС сведения о доходах.
Какие признаки характеризуют статус принятия пачки сведений с ошибками или без?
При формировании в Кабинете налогового агента отчета о представленных сведениях о доходах отражается статус представленных сведений. В то же время формулировка статусов не соответствует формулировкам, которые присваиваются пачке со сведениями после ее обработки.
Как разобраться в такой ситуации, приняты сведения с ошибками или нет?
.jpg)
