Нередко у белорусской стороны возникают трения с российским партнером в части расчетов по внешнеэкономическому договору, когда белорусская организация оказывает услуги или выполняет работы, местом реализации которых признается территория Российской Федерации. Российская сторона настаивает на включении в договор условия об удержании заказчиком из стоимости услуг суммы НДС, подлежащей уплате в российский бюджет. Белорусская сторона не желает принимать данные условия, так как в этом случае она не получает полностью валютную выручку.
Обоснованы ли требования российской стороны? Как такой вопрос решен в белорусском законодательстве? Автор разъясняет эти вопросы.
Акцизы уплачиваются не только налоговым органам, но и таможне.
В частности, последней акцизы уплачиваются в отношении ввозимых из стран ЕАЭС подакцизных товаров, подлежащих маркировке акцизными марками Республики Беларусь (далее – акцизные марки) для целей их реализации на территории республики.
Акцизы исчисляются импортерами подакцизных товаров самостоятельно с применением документа «Расчет акцизов, подлежащих уплате».
Так как с 17 мая 2018 г. действуют новая форма указанного документа и новые правила его заполнения, давайте разберемся, что следует учитывать плательщикам акцизов при заполнении этого документа |*|.
* Порядок уменьшения в 2 раза пени по платежам, взимаемым таможенными органами
Мы продолжаем тему проверок организаций, осуществляющих экспортные операции.
В предлагаемой статье рассмотрены вопросы, которые будут проверяться, а также приведены нормы действующего законодательства, применение которых позволит организации избежать ошибок и нарушений.
(Окончание. Начало см. в «ГБ», 2018, № 24, с. 27.) |*|
* Вопросы, контролируемые проверяющими по экспортным внешнеторговым сделкам
Представительству иностранной компании |*| в Республике Беларусь нерезидент оказывает посреднические услуги. Возникает ли у представительства обязанность по удержанию и перечислению в бюджет налога на доходы? Если возникает, то какие посреднические услуги – объект исчисления этого налога?
Разберем ответы на эти вопросы на конкретной ситуации.
* Особенности налогообложения при осуществлении деятельности через постоянное представительство
Внешнеторговые операции всегда являлись и являются объектом контроля у проверяющих.
Так как законодательство, регламентирующее осуществление вышеуказанной деятельности, периодически меняется, давайте рассмотрим критерии названной проверки.
Знание проверяемых вопросов позволит организациям еще до начала проверки провести так называемую самопроверку в целях выявления потенциальных рисков и устранения (если это возможно) допущенных нарушений |*|.
Большинство существующих международных двусторонних соглашений в отношении доходов, выплачиваемых нерезидентам за аренду транспортных средств (по договорам лизинга), на протяжении многих лет неизменны и разделяют понятия «роялти» и «доходы, полученные от аренды транспортных средств».
Лишь отдельные соглашения, например Соглашение с Чехией, в определение роялти включают доход от использования или предоставления права пользования транспортными средствами.
Однако в конце 2017 г. ситуация почему-то изменилась. Теперь необходимо считать доходы от лизинговых платежей, арендной платы в отношении транспортных средств доходами в виде роялти.
Субъективное расширительное толкование положений соглашений превратило транспортные средства в «коммерческое оборудование». Ранее они таковым не считались.
Новое мнение МНС в корне меняет условия заключенных ранее внешнеэкономических контрактов и суммы подлежащих уплате налогов.
В комментариях специалисты налоговых органов поясняют, что такой подход в вопросе «роялти» на практике применяется с 1 января 2018 г.
Бухгалтеры и руководители организаций спрашивают:
Иностранные организации, не осуществляющие деятельность через постоянное представительство в Беларуси, но получающие из ее источников доходы по договорам аренды (лизинга), называемые «роялти», становятся плательщиками налога на доходы.
Налогообложение роялти регулируется нормами национального законодательства и международных соглашений, которые заключены Республикой Беларусь или правопреемницей которых она является.
В последнее время налоговые органы по-новому трактуют статью «Роялти» или «Доходы от авторских прав» соглашений в отношении доходов от аренды транспортных средств. Означает ли это, что льгота отсутствует?
Давайте разберемся с данным вопросом |*|.
* Информация о порядке налогообложения операций по аренде имущества у нерезидентов