Налог на прибыль

В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения договорных обязательств должник обязан уплатить кредитору неустойку (штрафы, пени). Сумма неустойки может определяться законодательством или договором. Она может быть получена как продавцом, так и покупателем (заказчиком).

В предлагаемой статье рассмотрены случаи обложения неустойки НДС у покупателя и порядок его отражения в налоговом учете.

Хозяйственная операция – действие или событие, подлежащие отражению организацией в бухгалтерском учете и приводящие к изменению ее активов, обязательств, собственного капитала, доходов, расходов. Факт совершения хозяйственной операции должен быть подтвержден первичным учетным документом, на основании которого хозяйственная операция отражается в налоговом и бухгалтерском учете. Нередко правоприменительная практика органов финансовых расследований выявляет случаи, когда субъекты хозяйствования осуществляют деятельность с умыслом минимизации налоговых платежей и ухода от уплаты налогов в бюджет. Как это выглядит на практике, рассмотрим на одном из примеров по материалам проверок органов подразделений УДФР КГК.

Бухгалтерский и налоговый учет командировочных расходов четко определен законодательством. Другое дело, если командировка не состоялась, но определенные расходы все же возникли у организации. Как они учитываются? Рассмотрим ответ на примере ситуации из практики.

Заключая договор купли-продажи, стороны могут договориться о том, что при соблюдении каких-либо установленных ими условий (достижении критериев) могут предоставляться скидки. Продавец может предоставить такую скидку покупателю после отгрузки товаров, т.е. задним числом (так называемая ретроскидка). Как правило, данная скидка предоставляется при покупке товаров на определенную сумму, т.е. когда общая сумма приобретенных покупателем товаров за какой-то период (квартал, месяц) превышает определенную величину, цена всей партии уменьшается.

Автор на конкретной ситуации поможет разобраться с особенностями бухгалтерского и налогового учета ретроскидки, предоставленной продавцом покупателю после отгрузки товаров.

В 2023 г. в порядок исчисления налога на прибыль внесены определенные изменения и дополнения |*|. В связи с этим в новой редакции изложены разд. I части I, разд. II части II декларации по налогу на прибыль, а также приложение к ней. При этом декларация по налогу на прибыль по обновленной форме (приложение 4 к постановлению № 2 [1]) представляется с I квартала 2023 г.

* Новации, произошедшие в порядке уплаты налога на прибыль в 2023 г.

Учитывая, что в Республике Беларусь финансовый год завершается 31 декабря, давайте вспомним наиболее значимые новшества текущего года, влияющие на порядок заполнения декларации, и завершим 2023 г. без ошибок.

Витрины магазинов обновлены и украшены к Новому году. А каким образом следует учитывать в бухгалтерском учете и при налогообложении прибыли организации розничной торговли расходы на украшение витрин и торгового зала магазина к Новому году в 2023 г.? Ответ – в предлагаемом материале.

Плательщики налога на прибыль достаточно часто пользуются своим правом по применению инвестиционного вычета. И это не удивительно. Ведь данный вычет позволяет отнести часть, а в некоторых случаях и всю сумму первоначальной стоимости основных средств, а также части вложений в их реконструкцию в состав затрат по производству и реализации |*|. Такое право установлено исключительно налоговым законодательством (определено подп. 2.2 п. 2 ст. 170 НК [1]) и применяется только при расчете налога на прибыль. В бухгалтерском учете применение инвестиционного вычета не отражается.

* Актуальные вопросы по учету расходов при налогообложении прибыли в 2023 г.

Давайте вспомним основные аспекты применения инвестиционного вычета.