При выплате доходов иностранным организациям, которые не ведут в Беларуси деятельность через постоянное представительство, нужно определить, возникает ли объект по налогу на доходы |*|. Предлагаемый материал поможет справиться с этой задачей.
* Изменения, произошедшие в 2024 г. в порядке уплаты налога на доходы
Договоры между белорусскими организациями и иностранными компаниями по предоставлению последними имущества в аренду (лизинг, иное возмездное пользование) за вознаграждение не редкость.
Если деятельность такого нерезидента не осуществляется через постоянное представительство в Беларуси |*|, то он является плательщиком налога на доходы в отношении доходов, получаемых от аренды имущества.
* Когда у нерезидента в Беларуси возникает постоянное представительство
Давайте рассмотрим порядок налогообложения таких доходов с учетом норм белорусского законодательства и международных соглашений.
Предлагаем вниманию читателей 2 практические ситуации, которые помогут правильно определить объекты роялти при использовании имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности (далее – ОИС) и удержать в полном объеме налог на доходы с доходов, получаемых нерезидентами от белорусских организаций.
Как известно, роялти – это вид денежного вознаграждения за использование авторских прав, патентов, торговых марок и брендов, франшиз, природных ресурсов и других видов собственности. То есть роялти – это плата за предоставление права пользования имущественными правами их авторов или их правообладателей. Термин используется во многих отраслях, более всего во франчайзинге, например при оплате аренды |*|, использовании чужого бренда или торговой марки, оплате за пользование чужой собственностью.
* Уплата налога на доходы с арендных платежей, выплачиваемых резиденту России
Кроме того, роялти – это широко распространенный термин международного права, используемый во многих соглашениях об избежании двойного налогообложения.
Давайте разберемся с некоторыми нюансами налогообложения роялти при внешнеэкономических сделках.
Белорусские организации, получающие доходы |*| из источников в Российской Федерации, облагаемые налогом с доходов в России, могут уменьшить ставку налога. Это возможно, если резидент воспользуется положениями Соглашения с Россией [1].
* Вопросы-ответы по налогообложению в Республике Беларусь иностранных организаций в 2019 г.
Как это правильно сделать, узнаете из предлагаемого материала.
В 2019 г. порядок исчисления и уплаты налога на доходы регулируется гл. 17 НК-2019 [1] (в 2018 г. – гл. 15 НК-2018 [2]).
Помимо новой главы и новых статей НК-2019 содержит и ряд новых положений по налогу на доходы |*|, по некоторым из которых уже имеются разъяснения МНС.
* Изменения, произошедшие в 2019 г. в порядке исчисления и уплаты налога на доходы
Что это за положения и как их надо применять на практике, узнаете из предлагаемой статьи.