Учредитель ООО, являющийся физическим лицом ‒ нерезидентом, получил дивиденды в 2025 г. свыше 220 тыс. руб. от ООО. Организация как налоговый агент исчислила и перечислила в бюджет подоходный налог по ставке 13 %.
1. Каковы должны быть действия учредителя по доплате подоходного налога?
2. Какие документы должен представить налоговый агент?
3. В какой налоговый орган должен обратиться учредитель?
В настоящей статье рассмотрены особенности отражения хозяйственных операций при возмещении расходов на ремонт при наступлении страхового случая (ДТП) по договору добровольного страхования (автокаско).
С 2026 г. заявления в налоговые органы на осуществление административных процедур в электронной форме подаются через единый портал электронных услуг «Е-Паслуга» (далее – ЕПЭУ) (п. 6 ст. 14 Закона № 433-З). Все административные процедуры, осуществляемые налоговыми органами (Перечень № 322), реализованы на ЕПЭУ.
Обеспечение охраны труда работников включает в т.ч. и оснащение организаций аптечками первой помощи с набором необходимых лекарственных средств и изделий медицинского назначения. Что входит в обязательный перечень содержания аптечек? Как правильно наладить их учет? Как затраты на покупку аптечек учитываются в бухучете и при налогообложении? Ответы на эти вопросы – в предлагаемом материале.
1 апреля 2026 г. – последний день представления в налоговые органы сведений о доходах физических лиц (далее – сведения) за 2025 г. (часть первая п. 6 ст. 85 НК).
Не позднее указанного срока налоговые агенты должны представить сведения:
– обо всех выплаченных физлицам доходах (за исключением отдельных видов), в т.ч. освобождаемых от налогообложения;
– всех предоставленных вычетах (учтенных расходах);
– исчисленных суммах подоходного налога с применением всех предусмотренных законодательством ставок подоходного налога.
Не позднее 1 апреля 2026 г. налоговые агенты должны представить в налоговые органы по месту постановки на учет сведения о начисленных доходах физических лиц (далее – сведения) за 2025 г. (часть первая п. 6 ст. 85 НК).
Налоговые агенты не позднее 1 апреля 2026 г. должны представить в налоговые органы сведения о доходах физических лиц за 2025 г. не только по своим работникам, но и по иным физическим лицам (учредителям, членам наблюдательного совета и совета директоров, лицам, работающим по договорам подряда, бывшим сотрудникам и несовершеннолетним и др.).
МНС на своем сайте разъяснило основные вопросы, возникающие при этом.
Расходы по некоторым видам сделок с взаимозависимыми лицами в определенных случаях нельзя полностью учесть при налогообложении по итогам налогового периода по налогу на прибыль. Если задолженность перед взаимозависимыми лицами с учетом положений ст. 172 НК относится к контролируемой, то, исчисляя налог за 2025 г. (в IV квартале 2025 г.), необходимо применять установленный этой статьей механизм тонкой капитализации. То есть в течение года такие расходы учитываются без ограничений, но в IV квартале нужно проверить необходимые показатели и откорректировать сумму затрат, если потребуется.
Расскажем алгоритм действий при применении этого механизма, приведем чек-лист самых важных вопросов и ответы на них, дадим список ошибок, допускаемых организациями.
Обязанность представления налоговыми агентами в налоговые органы сведений о доходах физических лиц (далее – сведения) предусмотрена частью первой п. 6 ст. 85 НК.
Сведения представляют:
– все налоговые агенты, которые являются источником выплаты доходов плательщикам и на которых в силу налогового законодательства возлагаются обязанности по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет подоходного налога (п. 1 ст. 23, часть первая п. 1 ст. 216 НК);
– в порядке и сроки, установленные постановлением № 201;
– по форме согласно приложению 9 к постановлению МНС № 35.
В 2025 г. постановлениями № 359 и № 34 внесены изменения в форму сведений, а также порядок их заполнения и представления в налоговые органы.
Эти изменения налоговые агенты должны будут учесть при представлении сведений за 2025 г. Рассмотрим их.
Если товар или услуга, оплаченные за счет бюджетных средств, не получены вовремя, заказчик обязан обеспечить выплату неустойки. Минфин разъясняет, как рассчитать пени и что делать, если поставщик отказывается платить добровольно.
.jpg)
