Учредитель ООО, являющийся физическим лицом ‒ нерезидентом, получил дивиденды в 2025 г. свыше 220 тыс. руб. от ООО. Организация как налоговый агент исчислила и перечислила в бюджет подоходный налог по ставке 13 %.
1. Каковы должны быть действия учредителя по доплате подоходного налога?
2. Какие документы должен представить налоговый агент?
3. В какой налоговый орган должен обратиться учредитель?
С 2026 г. заявления в налоговые органы на осуществление административных процедур в электронной форме подаются через единый портал электронных услуг «Е-Паслуга» (далее – ЕПЭУ) (п. 6 ст. 14 Закона № 433-З). Все административные процедуры, осуществляемые налоговыми органами (Перечень № 322), реализованы на ЕПЭУ.
Не позднее 1 апреля 2026 г. налоговые агенты должны представить в налоговые органы по месту постановки на учет сведения о начисленных доходах физических лиц (далее – сведения) за 2025 г. (часть первая п. 6 ст. 85 НК).
Налоговые агенты не позднее 1 апреля 2026 г. должны представить в налоговые органы сведения о доходах физических лиц за 2025 г. не только по своим работникам, но и по иным физическим лицам (учредителям, членам наблюдательного совета и совета директоров, лицам, работающим по договорам подряда, бывшим сотрудникам и несовершеннолетним и др.).
МНС на своем сайте разъяснило основные вопросы, возникающие при этом.
Расходы по некоторым видам сделок с взаимозависимыми лицами в определенных случаях нельзя полностью учесть при налогообложении по итогам налогового периода по налогу на прибыль. Если задолженность перед взаимозависимыми лицами с учетом положений ст. 172 НК относится к контролируемой, то, исчисляя налог за 2025 г. (в IV квартале 2025 г.), необходимо применять установленный этой статьей механизм тонкой капитализации. То есть в течение года такие расходы учитываются без ограничений, но в IV квартале нужно проверить необходимые показатели и откорректировать сумму затрат, если потребуется.
Расскажем алгоритм действий при применении этого механизма, приведем чек-лист самых важных вопросов и ответы на них, дадим список ошибок, допускаемых организациями.
Обязанность представления налоговыми агентами в налоговые органы сведений о доходах физических лиц (далее – сведения) предусмотрена частью первой п. 6 ст. 85 НК.
Сведения представляют:
– все налоговые агенты, которые являются источником выплаты доходов плательщикам и на которых в силу налогового законодательства возлагаются обязанности по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет подоходного налога (п. 1 ст. 23, часть первая п. 1 ст. 216 НК);
– в порядке и сроки, установленные постановлением № 201;
– по форме согласно приложению 9 к постановлению МНС № 35.
В 2025 г. постановлениями № 359 и № 34 внесены изменения в форму сведений, а также порядок их заполнения и представления в налоговые органы.
Эти изменения налоговые агенты должны будут учесть при представлении сведений за 2025 г. Рассмотрим их.
МНС на своем сайте разъяснило основные вопросы, возникающие у организаций при заполнении и представлении сведений о доходах физических лиц за 2025 г. в отношении работников.
С 2026 г. размер арендной платы за землю определяется аналогично порядку исчисления земельного налога (см. Указ № 439). С этого момента размер арендной платы за земельный участок, указанный в договоре аренды, не применяется для определения размера арендной платы, подлежащей уплате в бюджет. Теперь арендную плату организациям нужно определять самостоятельно в размере земельного налога.
Публикуем официальную позицию налогового ведомства о применении налоговой льготы при выплате «пенсионных» пособий по колдоговору.
Регулятор определил порядок расчета среднемесячной зарплаты и пояснил возможность использования дополнительной льготы при превышении установленного лимита.
С 20.02.2026 вступило в силу постановление № 3, которым установлены формы налоговых деклараций, а также порядок их заполнения. В данной статье проанализируем:
– что изменилось в структуре налоговой декларации (расчета) по НДС (далее – декларация);
– какие строки появились, а какие утратили актуальность;
– как теперь правильно отражать операции.
.jpg)
