Товары отгружены в декабре 2025 г. Покупатель вовремя не оплатил товар. По договору за несвоевременную оплату предусмотрена пеня. Оплата и пеня в связи с нарушением срока оплаты поступили от покупателя в январе 2026 г. В бухгалтерском учете продавца пеня отражена на момент признания ее покупателем – в декабре 2025 г.
Сумма пени включена в налоговую декларацию по НДС в январе 2026 г. и будет включена в налоговую декларацию по налогу на прибыль за I квартал 2026 г., поскольку согласно учетной политике суммы, увеличивающие налоговую базу по НДС, отражаются в налоговой декларации по НДС и по налогу на прибыль в момент их получения.
В какой строке налоговой декларации по налогу на прибыль следует отразить исчисленный НДС: в стр. 3 или стр. 4.2?
<…>
Полный текст читайте в журнале «Главный Бухгалтер», № 13/ 2026.
