Что делать, если просрочено документальное подтверждение нулевой ставки по НДС

Юлия Лебедева, эксперт журнала

При экспорте товаров в страны ЕАЭС могут возникать вопросы по исчислению НДС, отражению оборотов в декларации по НДС. Рассмотрим, какие нюансы надо учесть.

Теги: счет 90 , счет 62 , счет 90-1 , счет 52 , экспорт товаров , НДС , Налоговый кодекс 2023

Ситуация

Исчисление НДС при экспорте товаров в ЕАЭС по истечении 180 дней

Организация отгрузила товары на экспорт в ЕАЭС 22.12.2022 на сумму 3 000 000 рос. руб., в т.ч. НДС по ставке 0 %. 19.12.2022 была получена предоплата в размере 3 000 000 рос. руб. Выручка от реализации продукции признается на дату отгрузки. Заявление о ввозе товаров получено 04.07.2023 до подачи декларации по НДС за II квартал 2023 г. (180 дней истекло в июне 2023 г.). Отчетный период по НДС – квартал.

Курс Нацбанка за 100 рос. руб. (условно):

19.12.2022 – 3,9552 бел. руб.;

22.12.2022 – 3,8281 бел. руб.

<…>

Полный текст читайте в журнале «Главный Бухгалтер», № 34/2023.

Нужен срочный доступ к материалу?

Воспользуйтесь автоматической системой получения доступа ко всем материалам портала GB.BY 24/7.

Мгновенное подключение на 10 дней через ЕРИП за 37 руб. 80 коп.

Оплатить и получить доступ

У меня есть подписка

Теги: счет 90 , счет 62 , счет 90-1 , счет 52 , экспорт товаров , НДС , Налоговый кодекс 2023

Предыдущая статья
Какие налоги исчисляются при передаче имущества учредителю при ликвидации ООО

Следующая статья
Уплачивается ли налог на недвижимость на здания, учитываемые на счете 41?

Документы к статье

[1] Налоговый кодекс Республики Беларусь (далее – НК)

[2] Протокол о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (приложение 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе, подписанному в г. Астане 29.05.2014) (далее – Протокол)

[3] Инструкция о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам), книги покупок, утвержденная постановлением МНС Республики Беларусь от 03.01.2019 № 2 (далее – Инструкция № 2)

[4] Инструкция о порядке применения типового плана счетов бухгалтерского учета, утвержденная постановлением Минфина Республики Беларусь от 29.06.2011 № 50 (далее – Инструкция № 50)

Сохранить закладку

Мои закладки