На вопросы присутствующих отвечали:
Дявго Виктория Александровна, начальник отдела прямого налогообложения управления информационно-разъяснительной работы инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по г. Минску;
Сущик Оксана Ивановна, начальник отдела косвенного налогообложения управления информационно-разъяснительной работы инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по г. Минску;
Чепикова Юлия Геннадьевна, заместитель начальника отдела прямого налогообложения управления информационно-разъяснительной работы инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по г. Минску.
Налог на прибыль
Виктория Александровна Дявго остановилась на наиболее сложных вопросах в разрезе элементов налогообложения при исчислении налога на прибыль.
В бухгалтерском учете организации по результатам инвентаризации по состоянию на 31.12.2024 числится дебиторская задолженность контрагента за выполненные работы в сумме 100 000 руб., срок возникновения которой превышает 90 дней. Одновременно перед этим же контрагентом числится кредиторская задолженность в связи с получением от него аванса по другому договору в сумме 120 000 руб.
Вправе ли организация в такой ситуации создать резерв по сомнительным долгам для целей определения налогооблагаемой прибыли?
Не вправе.
В описанной ситуации сумма кредиторской задолженности перед контрагентом превышает сумму дебиторской задолженности этого контрагента, поэтому организация не вправе создать резерв по сомнительным долгам по такой дебиторской задолженности независимо от срока ее возникновения.
<…>
Полный текст читайте в журнале «Главный Бухгалтер», № 12/ 2025.
