Налоговые агенты обязаны ежеквартально не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным кварталом, представлять налоговую декларацию (расчет) налогового агента по подоходному налогу с физических лиц (далее – декларация). В I квартале 2024 г. все налоговые агенты заполняли сведения о доходах физических лиц, и многие выявили ошибки в удержании подоходного налога. Налог, конечно, доудержали и перечислили в бюджет, а теперь его осталось правильно отразить в декларации. А как? Это вы узнаете из нашего материала.
Мы сделаем акцент на порядке отражения суммы подоходного налога с физических лиц, подлежащей перечислению в бюджет с фактически выплаченных доходов физическим лицам в текущем квартале, а также при исправлении удержания подоходного налога за предыдущие отчетные периоды. Для этого рассмотрим заполнение лишь стр. 1 разд. I налоговой декларации на примере хозяйственных операций за I квартал 2024 г.
Пример. Заполнение стр. 1 разд. I декларации налогового агента по подоходному налогу
В течение I квартала 2024 г. работникам выплачивались следующие доходы:
– январь:
• заработная плата за декабрь 2023 г., с которой исчислен подоходный налог в размере 5 000,00 руб.;
<...>
