В редакции журнала «Главный Бухгалтер» состоялся круглый стол по теме «Как исключить ошибки при создании ЭСЧФ и исчислении НДС».
В рамках круглого стола были рассмотрены вопросы, поступившие от читателей журнала «Главный Бухгалтер». Были выбраны наиболее проблемные, а также часто задаваемые вопросы, которые затрагивают широкую аудиторию наших подписчиков.
Ответы на эти вопросы подготовила Наталья Евгеньевна Нехай, постоянный автор журнала «Главный Бухгалтер» и ведущий аудитор ООО «Аудиторский центр «Эрудит», имеющая значительный опыт работы в налоговых органах страны.
Ответы на эти вопросы читайте в материале журнала «ГБ», № 39:
- Налоговый орган не принял заявление о ввозе и уплате косвенных налогов в связи с обнаружением ошибки в номере ТТН российского продавца. Вместе с тем НДС при ввозе товаров уже принят к вычету на основании созданного электронного счета-фактуры (ЭСЧФ), в котором есть ссылка на это заявление о ввозе. Правомерно ли принят к вычету НДС? Что следует предпринять организации, чтобы налоговый орган принял заявление о ввозе?
- Товар (бытовая техника) возвращен в Россию в связи с неправильной его комплектацией. «Ввозной» НДС по данному товару уже уплачен в бюджет и принят к вычету на основании ЭСЧФ. Нужно ли аннулировать этот ЭСЧФ?
- Подрядчик заключил с заказчиком договор на выполнение строительных работ, которым установлена неизменная договорная (контрактная) цена строительства 2 400 000 руб., в т.ч. НДС 400 000 руб. Подрядчик привлек для выполнения работ субподрядчиков. Стоимость их работ составила 3 600 000 руб., в т.ч. НДС 600 000 руб. Стоимость работ, выполненных собственными силами подрядчика, составляет 6 000 руб., в т.ч. НДС 1 000 руб. Какая сумма является налоговой базой для исчисления НДС подрядчиком: 2 400 000 руб. или 3 606 000 руб. (3 000 000 + 6 000)?
- Организация поставляет товар в таре (ящиках), которые изготавливает самостоятельно. Договором установлен срок возврата тары. Как поступить, если тара не возвращена в срок?
- Организация выполнила работы по ремонту оборудования, которые не имеют непрерывного характера. Акт выполненных работ составлен 25.09.2018, вернулся от заказчика 04.10.2018, даты подписания акта нет. Что является днем выполнения работ у исполнителя: дата составления акта или дата получения его по почте? В какой срок выставить ЭСЧФ?
Также читайте полезные материалы по этой теме:
Продавец выставил ЭСЧФ с нарушением сроков
Налоговый кодекс-2019: семь ключевых изменений в отношении объекта обложения НДС
Вычет НДС, уплаченного при ввозе товара из Польши комиссионером
Приобретение маркетинговой услуги у нерезидента: надо ли исчислить НДС и как создать ЭСЧФ
Направление ЭСЧФ на Портал при экспорте товаров в Казахстан
Производство товаров из давальческого сырья и ЭСЧФ
ЭСЧФ в туризме: нюансы, о которых следует знать!
Создание ЭСЧФ при внешнеторговой операции
Вывоз товаров в Россию и выставление ЭСЧФ
Вычет НДС экспедитором из стоимости приобретенной услуги, возмещаемой заказчиком
Вычет НДС, когда ЭСЧФ подписан после установленного срока
