Бухгалтерский и налоговый учет

За работниками, направленными в служебную командировку, сохраняются место работы, должность служащего (профессия рабочего) и заработная плата в течение всего срока служебной командировки. Данная норма определена ст. 95 Трудового кодекса Республики Беларусь (далее – ТК). Одновременно при служебных командировках наниматель обязан возместить работнику понесенные им расходы и предоставить отдельные компенсации, связанные, в частности, с отправлением в командировку в выходной день.

Так, если работнику необходимо выбыть в служебную командировку либо прибыть из служебной командировки в свой выходной день, то наниматель по желанию работника предоставляет ему другой неоплачиваемый день отдыха не позднее месяца, следующего за месяцем, в котором работник находился в служебной командировке. Такая норма установлена в ст. 137 ТК. Понятно, что если командированный выбыл из Минска в командировку в Гомель в воскресенье, то за этот день ему будет предоставлен другой неоплачиваемый день отдыха. Когда же работник направляется в командировку в Екатеринбург, поезд отправляется в субботу и 2 дня находится в пути, возникает вопрос:

Организациям нередко надо направлять работников на профессиональную подготовку, повышение квалификации, стажировку и переподготовку. Во всех этих случаях требуется документально подтвердить отсутствие работника на рабочем месте, а также предоставить ему все предусмотренные при таком обучении гарантии. Рассмотрим, как это нужно делать, на примере ситуации из практики.

Бухгалтерский и налоговый учет командировочных расходов четко определен законодательством. Другое дело, если командировка не состоялась, но определенные расходы все же возникли у организации. Как они учитываются? Рассмотрим ответ на примере ситуации из практики.

Возмещение командировочных расходов водителям, осуществляющим внутриреспубликанские и международные автомобильные перевозки, производится по особым правилам. Разберемся, как соблюдать эти нормы на практике и как отразить в бухгалтерском и налоговом учете данные расходы.

Как известно, командированным работникам возмещаются расходы по проезду железнодорожным, воздушным, водным, автомобильным транспортом (по проездным документам (билетам)), а в случае их отсутствия – в размере 0,1 базовой величины в каждую сторону, за исключением случаев, указанных в п. 12 и гл. 7 Положения № 176.

А если билет был оплачен платежной картой иного физического лица? Является ли такой документ обосновывающим расходы по проезду командированного работника? Требуется ли представление иных документов, кроме билета? Ответим на эти вопросы.