Организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения (УСН), в 2023 г. был реализован товар юридическому лицу (покупателю). Покупатель товар не оплатил. В 2024 г. покупатель был исключен из Единого государственного регистра юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (ЕГР).
Следует ли отразить выручку от реализации товара для целей исчисления налога при УСН в связи с ликвидацией должника?
<…>
Белорусская организация применяет УСН и не является плательщиком НДС. Резидентом Российской Федерации был удержан и уплачен в России НДС со стоимости услуг, оказанных ему белорусской организацией.
Вправе ли белорусская организация при исчислении налога при УСН уменьшить валовую выручку на сумму НДС, удержанного в России?
<…>
Организацией ООО «В» (заказчик) в соответствии с договором на оказание услуг был перечислен аванс организации ООО «С» (исполнитель). Впоследствии договор был расторгнут, услуги не оказаны. В результате реорганизации ООО «В» в форме выделения была образована организация ООО «А», которой по разделительному балансу была передана задолженность ООО «С». Сумма полученного ранее аванса ООО «С» была возвращена в адрес ООО «А» (правопреемник ООО «В»). С момента создания ООО «А» применяет УСН.
Подлежит ли сумма возвращенного аванса обложению налогом при УСН у ООО «А»?
Утратит ли право на применение УСН ООО «А» при получении на свой расчетный счет суммы возвращенного аванса от ООО «С»?
<…>
Организация-экспедитор применяет УСН. Сумма штрафных санкций за простой, допущенный по вине заказчика, предъявлена перевозчиком экспедитору. Организация-экспедитор, в свою очередь, предъявила указанную сумму штрафных санкций к возмещению заказчику.
Облагается ли налогом при УСН сумма штрафных санкций, полученная экспедитором от заказчика и подлежащая перечислению перевозчику?
Не утратит ли экспедитор право на применение УСН в связи с получением на свой расчетный счет суммы штрафных санкций?
<…>
Товарищество собственников (арендодатель), применяющее УСН, с согласия членов товарищества сдает в аренду нежилое помещение, являющееся общей собственностью членов товарищества.
Утрачивает ли право на применение УСН товарищество собственников при получении от арендатора сумм возмещения стоимости приобретенных коммунальных услуг и сумм возмещения земельного налога?
Включаются ли полученные суммы возмещения в налоговую базу налога при УСН?
Полный текст читайте в журнале «Главный Бухгалтер», № 22/ 2024.
