Уважаемая Ирина Сергеевна!
Налоговые агенты обязаны за 2024 г. представить по каждому физическому лицу информацию о видах и суммах начисленных и освобождаемых доходов, налоговых вычетов и о суммах подоходного налога. Как показала практика, подача сведений за 2023 г. и их подготовка потребовали выяснения многих вопросов. Остановитесь, пожалуйста, на особенностях представления сведений о доходах физических лиц за 2024 г. с учетом поступающих вопросов налоговых агентов.
Организация начислила в сентябре 2024 г. работнику в связи с его увольнением:
– заработную плату за сентябрь в размере 2 500 руб.;
– премию по итогам работы за август 2024 г. – 500 руб.;
– денежную компенсацию за неиспользованный трудовой отпуск – 1 300 руб.
Всего за сентябрь 2024 г. был начислен работнику доход в размере 4 300 руб.
Сумма исчисленного подоходного налога составила 559 руб. (4 300 руб. × 13 %).
Как правильно отразить такие доходы в сведениях о доходах? Надо ли отражать в таких сведениях компенсацию за неиспользованный трудовой отпуск?
<…>
Организация в 2024 г. приобрела и выдала работнику для его несовершеннолетнего ребенка путевку в детский оздоровительный лагерь. Полная стоимость путевки составляет 900 руб., из них 248 руб. – сумма средств республиканского бюджета на удешевление стоимости путевки (дотация), 452 руб. оплатила организация за счет собственных средств, а 200 руб. оплатил работник за счет собственных средств.
Как в рассматриваемой ситуации правильно заполнить сведения о доходах |*| и отразить в них стоимость детской путевки?
<…>
Организация оплатила полностью стоимость путевки для несовершеннолетнего сотрудника организации. У несовершеннолетнего ребенка в свидетельстве о рождении отсутствует идентификационный номер. Паспорт ребенку родители не оформляли.
Как в такой ситуации подать сведения о доходах в отношении такого ребенка?
<…>
Надо ли подавать сведения о доходах в отношении пособий, выплачиваемых работницам, ушедшим в декретный отпуск, за счет средств ФСЗН: о единовременном пособии в связи с рождением ребенка, пособии женщинам, ставшим на учет до 12 недель беременности, ежемесячных пособиях по уходу за ребенком в возрасте до 3 лет? Каким образом производится отражение таких пособий?
<…>
По основному месту работы отца ребенка организация выплачивала в 2024 г. пособие по уходу за ребенком в возрасте до 3 лет. Жена этого работника нигде не работает и осуществляет уход за ребенком.
Как такое пособие отражается в сведениях о доходах?
<…>
Работникам организации по их заявлениям в рамках коллективного договора оказывается материальная помощь в связи со смертью близких родственников за счет собственных средств организации.
Следует ли отражать такие выплаты в сведениях о доходах за 2024 г.?
<…>
Профсоюзная организация выплатила в 2024 г. члену профсоюзной организации доходы, не являющиеся вознаграждением за исполнение трудовых или иных обязанностей, в размере 2 000 руб., из которых в отношении 1 340 руб. была предоставлена льгота по подоходному налогу (п. 38 ст. 208 НК). С суммы превышения начисленных за 2024 г. доходов над установленной законодательством льготой был исчислен подоходный налог в размере 85,80 руб.
Как в рассматриваемой ситуации правильно заполнить сведения о доходах члена профсоюзной организации за 2024 г.?
<…>
Профсоюзная организация заключила в 2024 г. со страховой организаций договор добровольного страхования медицинских расходов, в рамках которого застраховала членов профсоюзной организации. Размер уплаченных в 2024 г. страховых взносов составил 300 руб. на человека и был освобожден от подоходного налога (п. 24 ст. 208 НК).
Надо ли организации представлять сведения о доходах членов профсоюзной организации в части уплаченных в их пользу страховых взносов?
<…>
Организация начислила в 2024 г. акционерам дивиденды в размере до 40 руб.
Можно ли не представлять сведения о таких доходах?
<…>
Учредители организации приняли в 2024 г. решение о распределении прибыли и направлении ее на выплату дивидендов. Однако фактической выплаты не было произведено.
Надо ли представлять в такой ситуации сведения о доходах?
<…>
Полный текст читайте в журнале «Главный Бухгалтер», № 13/2025.
