Принципы признания расходов в налоговом учете и проблемные вопросы, связанные с отражением затрат при налогообложении прибыли в 2021 году

Перед завершением отчетного периода за 2021 г. организациям необходимо проверить законность отражения расходов в налоговом учете в целях обеспечения достоверного определения налоговой базы для исчисления налога на прибыль. Хозяйственная деятельность субъектов хозяйствования предполагает наличие различных видов затрат. Однако для расчета прибыли от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав не все произведенные затраты можно учесть при налогообложении.

В целях оказания методической помощи налогоплательщикам в решении проблемных вопросов по данной теме редакция журнала провела круглый стол в режиме «Вопрос-ответ». Ответы на поступившие вопросы подготовлены Юлией Михайловной Волкогоновой – начальником управления прямого налогообложения главного управления методологии налогообложения Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь.

Начало см.: «ГБ», 2021, № 45, с. 10.

Теги: затраты , налог на прибыль , счет 90 , внереализационные расходы , налог на доходы иностранных организаций , круглый стол , учет затрат , Налоговый кодекс 2021

Заказчик на основании акта выполненных работ (акт составлен в долларах США) отразил в бухгалтерском учете «входной» НДС в белорусских рублях в сумме большей, чем исполнитель отразил сумму налога в ЭСЧФ. В бухгалтерском учете указанная разница отнесена на счет 90-10 «Доходы и расходы по текущей деятельности».

Возможно ли заказчику включить в состав затрат по производству и реализации или в состав внереализационных расходов суммы превышения НДС, отраженного в бухгалтерском учете, над суммами НДС, выставленными исполнителем в ЭСЧФ?

<…>

Возможно ли учесть при исчислении налога на прибыль белорусской организации сумму налога на доходы иностранной организации, не осуществляющей деятельности в Республике Беларусь через постоянное представительство, уплаченную в бюджет Республики Беларусь?

>> Полный текст доступен подписчику. Получить доступ. >>

Положением об оплате труда работников организации при прибыльной деятельности организации за квартал предусмотрена выплата работникам, выполнившим производственный план, дополнительной премии |*|*| за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия после налогообложения.

>> Полный текст доступен подписчику. Получить доступ. >>

Для профессионального обучения работников рабочих специальностей, принимаемых на работу в организацию, а также для рабочих, планирующих получение более высокого разряда либо освоение новой рабочей специальности, в организации действует система наставничества на основании Положения о наставничестве.

>> Полный текст доступен подписчику. Получить доступ. >>

Головная организация имеет в своем составе филиал, который самостоятельно исчисляет и уплачивает налог на прибыль.

Правомерно ли учесть в составе внереализационных расходов у филиала организации резерв по сомнительным долгам, образованный в отношении дебиторской задолженности заказчика за оказанные филиалом услуги? Дебиторская задолженность заказчика за оказанные услуги филиалом отражалась в бухгалтерском учете головной организации, так как расчеты по договору производились головной организацией, а не филиалом.

>> Полный текст доступен подписчику. Получить доступ. >>