Ситуация
Денежные средства размещены на депозите
Организация разместила белорусские рубли в отзывной банковский вклад (депозит) на 32 календарных дня. Согласно условиям депозита процентная ставка составляет 7 %, а в случае досрочного отзыва – 3 %. Проценты начисляются за дни нахождения денежных средств во вкладе (депозите) со дня его поступления в банк по день, предшествующий дню его возврата организации. Договором предусмотрен перерасчет процентов по пониженной ставке за все время нахождения досрочно отозванных денежных средств. При расчете процентов количество дней в году принято равным 365.
Организация перечислила на депозитный счет 1 000 000 руб. 3 ноября, а 2 декабря отозвала 500 000 руб. 1 декабря банком на расчетный счет выплачены проценты по депозиту за ноябрь в размере 5 369,86 руб. 5 декабря возвращен депозит в размере 500 000 руб., начислены проценты за декабрь в размере 424,66 руб. и списаны с расчетного счета проценты за ноябрь в связи с досрочным отзывом депозита в размере 4 219,18 руб. Рассмотрим порядок отражения в учете указанных хозяйственных операций.
<…>
Полный текст читайте в журнале «Главный Бухгалтер», № 4/ 2026.
