Top.Mail.Ru
41

Правильно вычесть «входной» НДС позволит раздел «Другие сведения» в декларации по НДС

Татьяна Ковязина, аудитор

При наличии оборотов по реализации, облагаемых по различным ставкам НДС, перед бухгалтером стоит непростая задача распределения налоговых вычетов. Это распределение отражается в разд. IV части I налоговой декларации по НДС. Задача важная, потому что в итоге выявляется сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет. Распределение осложняется наличием НДС, который не принят к вычету на начало налогового периода, в т.ч. по основным средствам. Все эти сложности учтены в ситуации, которую предлагает изучить автор материала.


Ситуация

Заполнение декларации по НДС

У организации в I квартале 2019 г. оборот по реализации составил 1 137 548,37 руб. (в т.ч. облагаемый НДС по ставке 20 % – 547 221,12 руб., по ставке 10 % – 245 112,38 руб., по ставке 0 % – 345 214,87 руб.).

Суммы «входного» НДС при приобретении товаров за I квартал составили 408 161,77 руб., в т.ч. НДС:

– при приобретении товаров, работ, услуг на территории Республики Беларусь – 104 546,23 руб. (в т.ч. при приобретении основных средств (ОС) – 22 415,78 руб.);

– ввозе товара из Российской Федерации – 145 654,12 руб.;

– ввозе из дальнего зарубежья – 157 961,42 руб.

На 1 января 2019 г. у организации имеются суммы НДС, не принятые к вычету в 2018 г., в размере 14 112,35 руб., в т.ч. по товарам, работам, услугам – 4 238,23 руб., по ОС – 9 874,12 руб.

Учетной политикой организации предусмотрено следующее:

1) при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, налоговые вычеты |*| по которым производятся в различном порядке, общая сумма налоговых вычетов по НДС по товарам (работам, услугам), имущественным правам между соответствующими оборотами распределяется методом удельного веса (часть первая п. 2 ст. 134 НК [1]);

* Налоговые вычеты по НДС-2019

<…>

Полный текст читайте в журнале «Главный Бухгалтер», № 22/ 2019.

Документы к статье

[1] Налоговый кодекс Республики Беларусь (далее – НК)

[2] Инструкция о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам), книги покупок, утвержденная постановлением МНС Республики Беларусь от 03.01.2019 № 2 (далее – Инструкция № 2)

Полный текст статьи доступен для подписчиков журнала

Приглашаем всех посeтителей сайта получить демо-доступ ко всем материалам электронного "Главного Бухгалтера" в полном объеме

Получить демо-доступ

У меня есть подписка

Забыли пароль?

You can highlight and get a piece of text that will get a unique link in your browser.

Назад
Назад
Содержание: № 22 июнь 2019
Содержание

КОЛОНКА ГЛАВНОГО РЕДАКТОРА

3

ВОПРОС НЕДЕЛИ

7

Будет ли нарушением при исчислении налога на прибыль учесть жилищно-коммунальные услуги в периоде их оказания?

7

НОВОСТИ

8

КРУГЛЫЙ СТОЛ

10

Прием денег через КСА и использование СКНО  

10

По следам третьей практической экспертной конференции для бухгалтеров «Главбух-2019»

15

Налоговые вычеты по НДС и ЭСЧФ: практика 2019 года

15

Изменения в исчислении ресурсных налогов при применении УСН в 2019 году

21

Налогообложение иностранных организаций в 2019 году

25

КОММЕНТАРИИ К НОРМАТИВНЫМ ДОКУМЕНТАМ

31

Расчеты с подотчетными лицами и между субъектами хозяйствования наличными по-новому

31

Как подписать электронную накладную

34

СОВЕТЫ ЮРИСТА

37

В договоре указан срок поставки «как можно быстрее». Что это значит, или Как правильно определить срок и дату поставки?

37

ОБЗОР ТЕКУЩЕГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА

40

СПЕЦИАЛЬНАЯ РУБРИКА ЖУРНАЛА «ГЛАВНЫЙ БУХГАЛТЕР»

41

Налоговый кодекс: считаем налоги правильно

41

Правильно вычесть «входной» НДС позволит раздел «Другие сведения» в декларации по НДС

41

Работник строит или приобретает жилье: какие расходы учитываются при предоставлении имущественного налогового вычета?

46

Работаем с нерезидентом по договору комиссии: что платим – налог на прибыль или налог на доходы?

50

ВОПРОС-ОТВЕТ

57

Стандартный вычет на детей

57

Удержание подоходного налога с доходов иностранных граждан, не являющихся налоговыми резидентами Республики Беларусь

58

Какие гарантии предоставляются

59

Возмещение расходов по проезду

60

Проезд на курсы повышения квалификации документами не подтвержден

61

Обращение в прокуратуру с надзорной жалобой

62

ПРАКТИКУМ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА

64

Месяц отработан не полностью: как сравнивается заработок работника при расчете отпускных

64

Три исключения из правила определения расчетного периода для отпуска

68

МНЕНИЯ СПЕЦИАЛИСТОВ

71

Надбавка за высокие достижения в труде: как подтвердить право включения ее в затраты, учитываемые при налогообложении?

71

У ВАС ПРОВЕРКА

75

Вас включили в план проверок: не поддаемся панике

75

ВОЗВРАЩАЯСЬ К НАПЕЧАТАННОМУ

78

СОВЕТЫ ОПЫТНОГО БУХГАЛТЕРА

79

Нерезиденты оказали консультационные услуги: какие налоги нужно уплатить?

79

СПРАВОЧНИК БУХГАЛТЕРА

83

Услуги и НДС: 2 ситуации из практики

83

Имущественный вычет на жилье: есть особенности

86

СОБЫТИЯ. ПОДРОБНОСТИ

90

Взаимодействие с ЮНКТАД по вопросам бухгалтерского учета и отчетности: состояние и перспективы

90

НОРМАТИВНЫЕ ДОКУМЕНТЫ

93

Бухгалтерский учет

93

Постановление Минфина Республики Беларусь от 30.04.2019 № 24 «О бухгалтерском учете налога на добавленную стоимость в бюджетных организациях»

93

БУХГАЛТЕРУ НА ЗАМЕТКУ

95

БАНКОВСКАЯ ИНФОРМАЦИЯ

96

Курсы валют с 28 по 31 мая 2019 года

96
Назад
Документы к статье

[1] Налоговый кодекс Республики Беларусь (далее – НК)

[2] Инструкция о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам), книги покупок, утвержденная постановлением МНС Республики Беларусь от 03.01.2019 № 2 (далее – Инструкция № 2)