79

Реализация услуг российскому клиенту: от условий договора зависит размер налогов

Татьяна Прокопова, аудитор

При выполнении работ, оказании услуг организациям государств, входящих в ЕАЭС, налоговая база, ставки косвенных налогов определяются в соответствии с законодательством государства - члена ЕАЭС, территория которого признается местом реализации работ, услуг (п. 28 Протокола [1]). Но, оказывается, не все так однозначно. Сегодня наш разговор пойдет об НДС в отношениях с российскими партнерами.


Местом реализации |*| консультационных, юридических, бухгалтерских, аудиторских, инжиниринговых, рекламных, дизайнерских, маркетинговых услуг, услуг по обработке информации, научно-исследовательских, опытно-конструкторских и опытно-технологических работ, работ, услуг по разработке программ для ЭВМ и баз данных является территория нахождения покупателя этих услуг (п. 29 Протокола).

* Безошибочное определение места реализации работ (услуг) для НДС по договорам с резидентами Российской Федерации и Казахстана

Так, если работы или услуги выполнены (оказаны) белорусской организацией, местом реализации которых является территория Российской Федерации, российская организация признается налоговым агентом. Она должна удержать сумму НДС из суммы платежа, причитающейся белорусской организации, вне зависимости от того, исполняют ли они обязанности налогоплательщика, связанные с исчислением и уплатой налога (ст. 161 НК РФ [2]).

Декларацию по НДС российская организация должна представить в налоговые органы по месту своего учета не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, и уплатить не позднее вышеуказанного срока удержанную из средств, подлежащих перечислению налогоплательщику, сумму НДС, определяемую  по расчетным ставкам 10/110 % или 18/118 % (ст. 174 НК РФ)...

<…>

Полный текст читайте в журнале «Главный Бухгалтер», № 9/2019.

Документы к статье

[1] Протокол о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг, являющийся приложением 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе, подписанному в г. Астане 29.05.2014 (далее – Протокол, Договор)

[2] Налоговый кодекс Российской Федерации, в редакции, применявшейся в 2018 г. (далее – НК РФ)

[3] Налоговый кодекс Республики Беларусь, с учетом всех изменений и дополнений, действовавших до 1 января 2019 г. (далее – НК-2018)

[4] Налоговый кодекс Республики Беларусь, утвержденный Законом Республики Беларусь от 30.12.2018 № 159-З (далее – НК-2019)

[5] Инструкция по бухгалтерскому учету отложенных налоговых активов и обязательств, утвержденная постановлением Минфина Республики Беларусь от 31.10.2011 № 113 (далее – Инструкция № 113)

 

 

Полный текст статьи доступен для подписчиков журнала

Приглашаем всех посeтителей сайта получить демо-доступ ко всем материалам электронного "Главного Бухгалтера" в полном объеме

Получить демо-доступ

У меня есть подписка

Забыли пароль?

You can highlight and get a piece of text that will get a unique link in your browser.

Назад
Назад
Содержание: № 9 март 2019
Содержание

КОЛОНКА ГЛАВНОГО РЕДАКТОРА

3

ВОПРОС НЕДЕЛИ

7

Имеют ли право проверяющие на основании ст. 33 НК корректировать налоговую базу по сделкам, совершенным до 1 января 2019 года?

7

НОВОСТИ

8

СОБЫТИЯ. ПОДРОБНОСТИ

10

Внимание, аудиторы! Рейтинг-2018 в журнале «Главный Бухгалтер»!!!

10

КРУГЛЫЙ СТОЛ

11

Как с минимальными рисками решить бухгалтерские проблемы при проверках

11

Налог на добавленную стоимость: налоговая база, вычеты, новации 2019 года

16

Как заполнить формы документов персонифицированного учета

19

КОММЕНТАРИИ К НОРМАТИВНЫМ ДОКУМЕНТАМ

24

Определение даты совершения отдельных хозяйственных операций с 2019 года

24

Что следует учитывать в 2019 году при заполнении декларации по налогу на доходы?

29

Новые правила для ЭСЧФ[Срочно и важно]

34

МНС РАЗЪЯСНЯЕТ

36

Письмо МНС Республики Беларусь от 22.02.2019 № 2-2-10/00460 «О нормируемых затратах»[Срочно и важно]

36

Новые формы налоговых деклараций (расчетов) и документации[Срочно и важно]

41

ОБЗОР ТЕКУЩЕГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА

52

ВОПРОС-ОТВЕТ

54

Экспорт товара и выставление ЭСЧФ

54

Бесплатная передача абонементов в целях рекламы и подоходный налог

54

НСБУ № 73: на какие организации распространяется

55

Какой нормативный документ нужно применять по договору лизинга, заключенному в 2018 году

56

В 2019 году продолжают действовать договоры лизинга, заключенные в 2018 году

57

Расчет отпускных после выхода из декретного отпуска

58

Принудительная ликвидация организации, не осуществляющей деятельности

59

Возврат денежных средств через терминал

60

ПРАКТИКУМ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА

61

Лизингодатель: как учесть инвестиционные расходы по НСБУ № 73

61

МНЕНИЯ СПЕЦИАЛИСТОВ

66

Оплата в рублях эквивалентно сумме в валюте: как определяется размер обязательства

66

СТАТИСТИЧЕСКАЯ ИНФОРМАЦИЯ

69

О номинальной начисленной средней заработной плате в Республике Беларусь

69

У ВАС ПРОВЕРКА

70

ПУД признаны не имеющими юридической силы: отражаем последствия в учете у комитента

70

СОВЕТЫ ОПЫТНОГО БУХГАЛТЕРА

76

Работник отказался от строительства квартиры, решив строить дом: вправе ли он получить имущественный налоговый вычет?

76

СПРАВОЧНИК БУХГАЛТЕРА

79

Реализация услуг российскому клиенту: от условий договора зависит размер налогов

79

НАЛОГОВЫЙ КАЛЕНДАРЬ

84

Календарь уплаты налогов, сборов и неналоговых платежей, представления расчетов по ним в налоговые органы и платежных поручений в обслуживающий банк на март 2019 года

84

НОРМАТИВНЫЕ ДОКУМЕНТЫ

90

Налоги

90

Постановление МНС Республики Беларусь от 31.01.2019 № 6 «Об изменении постановлений Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 29 февраля 2012 г. № 7 и от 31 января 2017 г. № 2»

90

БУХГАЛТЕРУ НА ЗАМЕТКУ

95

БАНКОВСКАЯ ИНФОРМАЦИЯ

96

Курсы валют с 23 февраля по 1 марта 2018 года

96
Назад
Документы к статье

[1] Протокол о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг, являющийся приложением 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе, подписанному в г. Астане 29.05.2014 (далее – Протокол, Договор)

[2] Налоговый кодекс Российской Федерации, в редакции, применявшейся в 2018 г. (далее – НК РФ)

[3] Налоговый кодекс Республики Беларусь, с учетом всех изменений и дополнений, действовавших до 1 января 2019 г. (далее – НК-2018)

[4] Налоговый кодекс Республики Беларусь, утвержденный Законом Республики Беларусь от 30.12.2018 № 159-З (далее – НК-2019)

[5] Инструкция по бухгалтерскому учету отложенных налоговых активов и обязательств, утвержденная постановлением Минфина Республики Беларусь от 31.10.2011 № 113 (далее – Инструкция № 113)