Как скорректировать документы по исчислению НДС при возврате товара ненадлежащего качества поставщику – резиденту РФ

Юлия Лебедева, эксперт журнала «Главный Бухгалтер»

Организация ввезла товары из России, а позже выявила их ненадлежащее качество и оформила возврат. В материале – пошаговый порядок действий бухгалтера: как откорректировать декларацию по «ввозному» НДС, уточнить заявление о ввозе, оформить дополнительный ЭСЧФ и скорректировать вычеты.

Пример

Возврат некачественного товара поставщику

ООО «МИФ», УНП 100000000, – резидент Республики Беларусь приобрело столы у ООО «Анонс», ИНН 110000000 (резидента РФ), по договору поставки № 28/08-2025 от 28.08.2025, счетфактура № 28/08 от 28.08.2025, и ввезло их в Беларусь.

Общая стоимость поставки – 450 700,00 рос. руб. Товар принят покупателем на учет 29.08.2025. Поставка содержала 3 товарные позиции.

В октябре белорусская организация выявила, что часть товара имеет скрытые существенные недостатки и составила акт о скрытых недостатках. 06.10.2025 был осуществлен возврат товара поставщику на сумму 50 000,00 рос. руб. – весь товар по первой товарной позиции.

Отчетный период по НДС – квартал.

Рассмотрим, как в такой ситуации быть с ЭСЧФ, декларацией по НДС и заявлением о ввозе товаров.

<…>

Полный текст читайте в журнале «Главный Бухгалтер», № 38/ 2025.

Полный текст статьи доступен для подписчиков журнала

Активируйте бесплатную подписку на 3 дня и читайте все статьи электронного журнала «Главный Бухгалтер» и портала GB.BY

Активировать бесплатную подписку

У меня есть подписка

Предыдущая статья
Пять актуальных вопросов по учету испорченных бланков документов с определенной степенью защиты

Следующая статья
Как представить информацию о выполнении обязанности по обеспечению сбора, обезвреживания и (или) использования отходов товаров и упаковки

Документы к статье

[1] Протокол о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (приложение 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе) (далее – Протокол о взимании косвенных налогов)

[2] Налоговый кодекс Республики Беларусь (далее – НК)

[3] Инструкция о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам), книги покупок, утвержденная постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 03.01.2019 № 2 (далее – Инструкция № 2)

[4] Правила заполнения заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (приложение 2 к Протоколу об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств – членов Евразийского экономического союза об уплаченных суммах косвенных налогов Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 11.12.2009) (далее – Правила заполнения заявления о ввозе товаров)

[5] Инструкция о порядке создания (в том числе заполнения), выставления (направления), получения, подписания и хранения электронного счета-фактуры, утвержденная постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 25.04.2016 № 15 (далее – Инструкция № 15)

Сохранить закладку

Мои закладки