Почему образовывается разница по НДС
При исчислении НДС к уплате за отчетный период сумма НДС, исчисленная по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, может быть уменьшена на суммы «входящего» НДС. По общему правилу НДС вычитается в пределах суммы НДС, исчисленной по реализации. Но есть случаи, когда вычет сумм НДС производится в полном объеме. Они перечислены в подп. 27 ст. 133 НК [1] и подп. 1.2 п. 1 ст. 133 НК.
При вычете НДС в полном объеме может быть ситуация, когда сумма налоговых вычетов превышает общую сумму НДС, исчисленную по реализации. В результате в налоговой декларации по НДС по стр. 17 возникает отрицательное значение, которое в личном кабинете автоматически отражается как переплата.
<…>
Полный текст читайте в журнале «Главный Бухгалтер», № 30/ 2025.
