Пример 1
Определение даты списания дебиторской задолженности
У ООО «А», применяющего общую систему налогообложения, срок исковой давности по дебиторской задолженности по ООО «Б» за отгруженные товары истек 31 декабря 2024 г. Резерв по сомнительным долгам для целей налогового учета не создавался. Этой же датой сумма списанной дебиторской задолженности отражена в бухгалтерском учете и учтена при налогообложении прибыли.
Ошибка: неверное определение даты для списания дебиторской задолженности в бухгалтерском учете, повлекшее ошибки при исчислении налога на прибыль за 2024 г. (недоплата) и 2025 г. (переплата).
Обоснование: дебиторская задолженность, по которой срок исковой давности истек, признается в бухгалтерском учете расходом на дату, следующую за днем истечения срока исковой давности (в случае отсутствия или недостаточности резерва по сомнительным долгам) |*|, в сумме, в которой эта задолженность была отражена в бухгалтерском учете организации (п. 39 Инструкции № 102 [1]).
<…>
Полный текст читайте в журнале «Главный Бухгалтер», № 44/2025.
