Из письма в редакцию:
«Белорусская организация предоставила заем своей дочерней организации – резиденту Эстонии на сумму 30 000 евро сроком на 6 месяцев. Ежемесячная сумма процентов составляет 250 евро. Проценты уплачиваются в последний день месяца. При перечислении процентов нерезидент удержал налог на доходы по ставке 15 % (37,50 евро). Справка об уплате налога представлена. Курс евро, установленный Нацбанком Республики Беларусь (условно) на дату предоставления займа, – 3,0620 руб., на дату начисления и перечисления процентов и налога в бюджет иностранного государства – 3,0540 руб. Согласно учетной политике курсовые разницы в бухгалтерском учете отражаются в составе доходов (расходов) по финансовой деятельности в момент их возникновения, а в налоговом учете отражаются в составе внереализационных доходов (расходов) в IV квартале 2021 г.
Разъясните, пожалуйста, как правильно отразить операции в бухгалтерском и налоговом учете.
С уважением, Галина Петровна, главный бухгалтер»
<…>
Полный текст читайте в журнале «Главный Бухгалтер», № 26/ 2021.
