Как правильно заполнить отчетность по контрольным знакам?

Виды отчета по контрольным знакам

Организации, обязанные осуществлять маркировку товаров КИЗ, должны ежеквартально, не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, представлять в налоговый орган по месту постановки на учет в виде электронного документа или на бумажном носителе:

– отчет об использовании КИЗ;

– отчет об объемах производства, ввоза, реализации, использования товаров, промаркированных КИЗ (далее – отчет об объемах). Если в отчетном квартале данные товары не производились, не ввозились, не реализовывались и не использовались, отчет об объемах не подается.

Отчеты заполняются за отчетный квартал без нарастающего итога.

Формы отчетов содержатся в приложениях 1 и 2 к постановлению № 32 [1].

За непредставление в установленные сроки отчета об использовании КИЗ, отчета об объемах либо за представление отчетов, содержащих заведомо недостоверные сведения, организации может быть вынесено предупреждение или она может быть оштрафована на сумму до 20 БВ (ст. 23.16 КоАП [2]) |*|.

* Новость об ответственности должностных лиц налогового органа за нарушение порядка использования КИЗ

Справочно: маркировка товаров КИЗ также регулируется:

1) Указом Президента Республики Беларусь от 10.06.2011 № 243 «О маркировке товаров контрольными (идентификационными) знаками»;

2) постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 29.07.2011 № 1030 «О некоторых мерах по реализации Указа Президента Республики Беларусь от 10 июня 2011 г. № 243».

Постановлением утверждены:

– перечень товаров, подлежащих маркировке контрольными (идентификационными) знаками, за исключением товаров, информация о производстве и (или) ввозе на территорию Республики Беларусь которых подлежит внесению в межведомственную распределенную информационную систему «Банк данных электронных паспортов товаров»;

– перечень товаров, подлежащих маркировке контрольными (идентификационными) знаками, информация о производстве и (или) ввозе на территорию Республики Беларусь которых подлежит внесению в межведомственную распределенную информационную систему «Банк данных электронных паспортов товаров»;

3) постановлением МАРТ Республики Беларусь от 27.03.2017 № 17 «О некоторых мерах по реализации норм Указа Президента Республики Беларусь от 10 июня 2011 г. № 243 и признании утратившими силу некоторых постановлений Министерства торговли Республики Беларусь»;

4) постановлением Минфина Республики Беларусь от 29.05.2007 № 86 «Об установлении образцов контрольных (идентификационных) знаков и о признании утратившими силу некоторых постановлений Министерства финансов Республики Беларусь»;

5) постановлением Минфина Республики Беларусь от 05.02.2014 № 3 «Об установлении стоимости контрольных (идентификационных) знаков и признании утратившими силу некоторых постановлений Министерства финансов Республики Беларусь» и др. |*|

* Новации в маркировке товаров КИЗ, ожидаемые в 2019 г. в республике и иных странах ЕАЭС 

Практика заполнения отчета об использовании КИЗ

Правила заполнения отчета об использовании КИЗ законодательством не установлены.

В отчете отражаются по кодам вида КИЗ серия, номер и количество КИЗ (в тыс. штук), полученных, использованных для маркировки, списанных по актам (с указанием даты и номера акта). Остаток на 1-е число месяца, следующего за отчетным кварталом, рассчитывается по формуле: гр. 14 = гр. 3 – гр. 7 – гр. 10.

КИЗ из остатка следует разделить на КИЗ в местах хранения (в Республике Беларусь) и переданные для маркировки (с указанием наименования производителя).

Справочно: в целях простоты и удобства заполнения отчета, а также исходя из того, что в ряде случаев имеются значительные объемы полученных, использованных, списанных и находящихся на хранении КИЗ, номера КИЗ одной серии могут указываться в диапазоне, а не путем перечисления каждого номера КИЗ. Например, серия АА № 75646001–75650000.

Ситуация 1

Заполнение отчета об использовании КИЗ

Организации, осуществляющей производство обуви и импортирующей обувь из Российской Федерации, необходимо представить отчет об использовании КИЗ за IV квартал 2018 г.

Срок представления отчета – не позднее 21 января 2019 г. (20 января 2019 г. – воскресенье (выходной день)).

Обратите внимание!

Если последний день срока приходится на нерабочий день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (ст. 3-1 НК-2018, ст. 4 НК-2019).

Следовательно, срок представления отчета об использовании КИЗ за IV квартал 2018 г. – 21 января 2019 г.а начало IV квартала (на 01.10.2018) у организации числились КИЗ в остатках:

– для маркировки производимой обуви (код вида 221905) серии АВ с № 000001 по № 000500 в количестве 500 шт.;

– для маркировки ввозимой обуви (код вида 222906) серии ВА с № 100001 по № 102000 в количестве 2 000 шт., из них 1 500 шт. (с № 100001 по № 101500) передано для маркировки ОАО «Русобувь» (Российская Федерация).

В IV квартале организация:

1) приобрела КИЗ:

– для маркировки производимой обуви (код вида 221905) серии АА с № 010001 по № 010500 в количестве 500 шт.;

– для маркировки ввозимой обуви (код вида 222906) серии ВВ с № 110001 по № 111000 в количестве 1 000 шт.;

2) использовала для маркировки:

– произведенной обуви (код вида 221905) серии АВ с № 010001 по № 010300 в количестве 300 шт.;

– ввозимой обуви (код вида 222906) серии ВА с № 100001 по № 100500 в количестве 500 шт.;

3) списала по актам (поврежденные неиспользованные КИЗ для маркировки производимых в Республике Беларусь товаров, код вида 221905) серии АВ с № 010301 по № 010400 в количестве 100 шт.

С учетом вышеизложенных данных заполним отчет об использовании КИЗ.

Практика заполнения отчета об объемах

Правила заполнения отчета об объемах также законодательством не установлены, за исключением указания единиц, в которых отражаются объемы производства, ввоза, реализации, использования товаров, маркируемых КИЗ |*|, в натуральном выражении.

* Вопрос о порядке маркировки КИЗ товаров, ввозимых из Украины, Польши и Казахстана 

Так, в графах «Объем производства маркируемых товаров в натуральном выражении», «Объем ввоза маркируемых товаров в натуральном выражении», «Объем реализации маркируемых товаров в натуральном выражении», «Объем использования маркируемых товаров в натуральном выражении» отчета объем маркируемых товаров отражается в следующих единицах:

– по маслу растительному; сокам овощным и фруктовым; водам, включая газированные и минеральные, содержащим добавки сахара или других подслащивающих или вкусоароматических веществ, и прочим безалкогольным напиткам; пиву солодовому; слабоалкогольным напиткам; маслам моторным; стеклоомывающим, моющим и чистящим средствам для стекол; антифризам и жидкостям антиобледенительным готовым; жидкостям для использования в электронных системах курения – в литрах;

– по икре осетровых и ее заменителям, изготовленным из икринок рыбы, консервам рыбным в жестебанке; моющим средствам для стирки изделий из различных видов тканей порошкообразным, жидким и пастообразным; кофе; чаю – в килограммах;

– по обуви – в парах;

– по принтерам; ноутбукам; мобильным телефонам; материальным носителям, содержащим экземпляры фонограмм и (или) аудиовизуальные произведения; мониторам; телевизорам; часам; планшетным компьютерам; предметам одежды из меха – в штуках.

В графе «Код товара по единой Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза» отчета указывается код товара в соответствии с ТН ВЭД ЕАЭС, утвержденной Решением № 54 [3], действующей в редакции с 1 января 2017 г.

Остальные графы отчета предлагается заполнить так.

В графе «Краткое наименование товара согласно перечню товаров, подлежащих маркировке контрольными знаками» отчета следует в соответствии с наименованием графы отражать краткое наименование маркируемых товаров, например «соки», «моющие средства», «обувь» и т.п.

Для заполнения граф «Объем производства маркируемых товаров в стоимостном выражении, белорусских рублей», «Объем ввоза маркируемых товаров в стоимостном выражении, белорусских рублей», «Объем реализации маркируемых товаров в стоимостном выражении, белорусских рублей», «Объем использования маркируемых товаров в стоимостном выражении, белорусских рублей» отчета следует использовать данные бухгалтерского учета.

Для сопоставления количества полученных и использованных КИЗ отчет об объемах следует сравнить с отчетом об использовании КИЗ.

Ситуация 2

Заполнение отчета об объемах

Организации, осуществляющей производство обуви и импортирующей обувь из Российской Федерации, необходимо представить отчет об объемах производства, ввоза, реализации, использования товаров, промаркированных КИЗ, за IV квартал 2018 г. Срок представления отчета – не позднее 21 января 2019 г.

В IV квартале организация:

1) произвела 300 пар обуви по цене 100 бел. руб.;

2) ввезла 500 пар обуви по цене 80 бел. руб.;

3) реализовала 1 500 пар обуви. Сумма выручки от реализации составила 300 000 бел. руб.;

4) передала работникам организации 2 пары сапог по цене 80 бел. руб. за пару |*|.

* Информацию о товарах, маркируемых контрольными знаками с RFID-метками

Важно! Указанные отчеты не заверяются печатью организации.