Из письма в редакцию:
«Наша организация реализует товары в Российскую Федерацию. 20 октября 2022 г. мы отгрузили товары стоимостью 20 000 долл. США. По условиям договора стоимость товара была выражена в долларах США, но в связи с невозможностью рассчитаться за поставленный товар было заключено дополнительное соглашение, согласно которому оплата должна производиться в российских рублях по курсу Центробанка Российской Федерации на дату оплаты.
Поскольку заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов от покупателя было получено 19.12.2022 (оплата на тот момент еще не была произведена), в налоговой декларации по НДС за 2022 г. (отчетный период по НДС – квартал) указанный оборот отразили по ставке НДС 0 %. Плата за товар в российских рублях была произведена только 20 апреля 2023 г.
Надо ли корректировать налоговую базу по НДС в декларации за 2022 г.?
С уважением, главный бухгалтер Ирина Сергеевна»
<…>
Полный текст читайте в журнале «Главный Бухгалтер», № 26/2023.
