Уважаемая Наталья Михайловна!
Происшедшие изменения в составе плательщиков налога при УСН, увеличение критерия объема выручки для данного режима налогообложения и введение отдельных ограничений по его использованию требуют от налогоплательщиков повышенного внимания к соблюдению правил по применению особого режима налогообложения. Остановитесь, пожалуйста, на нюансах перехода на УСН и соблюдения необходимых критериев в течение года, а также на практических примерах прекращения применения этого режима налогообложения.
Организация, применяющая УСН, сдает в аренду принадлежащее ей на праве собственности помещение. Арендатор помимо арендной платы перечисляет организации на расчетный счет сумму возмещения стоимости коммунальных услуг.
Следует ли организации облагать налогом при УСН суммы полученного возмещения? Утрачивает ли организация право на применение УСН при получении на свой расчетный счет этих сумм?
<…>
Организация, применяющая УСН, получила от учредителя денежные средства и товары в качестве вклада в имущество, не приводящего к увеличению уставного фонда.
Следует ли организации облагать налогом при УСН стоимость полученного имущества (товаров)? Утрачивается ли право на применение УСН при получении на расчетный счет денежных средств от учредителя?
<…>
Организация с 1 января 2025 г. приняла решение о переходе с общего порядка налогообложения на УСН.
Как следовало в данной ситуации организации определять сумму валовой выручки за 9 месяцев 2024 г.: по кассовому принципу или исходя суммы выручки и внереализационных доходов, определенных при исчислении налога на прибыль?
<…>
ИП планирует создать коммерческую организацию в рамках «бесшовного перехода» в порядке Положения о создании индивидуальным предпринимателем коммерческой организации, учреждаемой одним лицом (приложение к Закону Республики Беларусь от 22.04.2024 № 365-З «Об изменении законов по вопросам предпринимательской деятельности»; далее – Положение № 365-З). В настоящее время ИП занимается оказанием услуг и применяет особый режим налогообложения с уплатой единого налога.
Имеет ли право созданная организация применять УСН? Надо ли облагать налогом при УСН поступившие в адрес организации от заказчика суммы оплаты за оказанные услуги ИП в период применения им единого налога?
<…>
В рамках «бесшовного перехода» в феврале 2025 г. ИП создана организация с применением УСН. До момента регистрации созданной организации ИП применял общий порядок налогообложения с уплатой подоходного налога.
В январе 2025 г. ИП отгрузил покупателю товар, и до момента исключения ИП из ЕГР товар не был оплачен, в связи с чем выручка от реализации не была учтена при обложении подоходным налогом.
Подлежит ли сумма оплаты за реализованный товар, поступившей на расчетный счет организации, включению в валовую выручку для исчисления налога при УСН? Следует ли организации исчислить налог при УСН на 31.12.2025 со стоимости реализованного ИП товара в случае, если оплата за товар в 2025 г. не поступит на счет организации?
<…>
Полный текст читайте в журнале «Главный Бухгалтер», № 18/ 2025.
