Ситуация
Заполнение декларации по налогу на доходы за I квартал 2024 года
Белорусская организация, применяющая общую систему налогообложения (далее – заказчик), заключила договор на выполнение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ (далее – НИОКР) с российской компанией ООО «Транзит», не осуществляющей деятельность в Беларуси через постоянное представительство (далее – исполнитель) (адрес: 620000, Свердловская обл., Екатеринбург, ул. Азина, д. 85, оф. 17, ИНН 6679132651). Сумма договора – 1 000 000,00 рос. руб.
По условиям договора заказчик оплатил выполнение НИОКР на условиях 100%-й предоплаты 27.03.2024. Курс российского рубля, установленный Нацбанком на эту дату, составлял 3,5178 бел. руб. за 100 рос. руб. (условно).
Доходы от выполнения НИОКР являются объектом обложения налогом на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство (подп. 1.8 п. 1 ст. 189 НК [1]). Заказчик исчислил и удержал с суммы аванса налог на доходы по ставке, предусмотренной НК (15 %), поскольку исполнитель не представил подтверждение о своем постоянном местонахождении в РФ ко дню перечисления аванса. Данное подтверждение не было представлено исполнителем и после уплаты налога.
Рассмотрим порядок заполнения декларации по налогу на доходы в изложенной ситуации.
<…>
Полный текст читайте в журнале «Главный Бухгалтер», № 14/2024.
