УСН: как быть, если партнер желает работать с плательщиком НДС

Жанна Диброва, экономист

Как не потерять покупателя (заказчика), если организация применяет УСН, а потен-циальный партнер по выгодной сделке намерен заключить сделку только с плательщиком НДС? Такая ситуация время от времени может возникать у организаций, применяющих УСН. Можно ли в таком случае не отказываться от выгодной сделки и стать плательщиком НДС по одной (нескольким) сделке, так сказать, разово? Не потеряет ли организация из-за такой разовой сделки право на применение УСН? Надо ли снимать НДС с выручки при исчислении налога при УСН? На эти и другие вопросы вы найдете ответы в нашей статье.

НК [1] предоставляет выход

Обратимся к нормам НК при ответах на следующие вопросы: можно ли упрощенщикам не отказываться от выгодной сделки и стать плательщиком НДС разово? Не потеряют ли они из-за такой разовой сделки право применять УСН?

Согласно подп. 7.1 п. 7 ст. 129 и подп. 8.1.2 п. 8 ст. 129 НК суммы НДС, излишне предъявленные в ЭСЧФ и первичных учетных документах продавцом покупателям – плательщикам НДС, подлежат исчислению и уплате в бюджет этим продавцом. Исключение составляют случаи, перечисленные в подп. 7.2 п. 7 ст. 129 НК .

Так, подп. 7.2 п. 7 ст. 129 НК установлено, что не подлежит исчислению и уплате в бюджет этим продавцом НДС, если:

<…>

Полный текст читайте в журнале «Главный Бухгалтер», № 18/2023.