Печать
В закладки
Сохранить
Наверх
Вниз

Порядок заполнения отчета о движении денежных средств (форма 4)

Тамара Алейникова, экономист

В отчете о движении денежных средств (форма 4) содержится информация о том, какие денежные поступления были у организации в отчетном периоде и на что они расходовались. То есть в форме 4 расшифровываются дебетовые и кредитовые обороты за год по счетам учета денежных средств: 50 "Касса" (включая стоимость денежных документов, находящихся в кассе), 51 "Расчетный счет", 52 "Валютные счета", 55 "Специальные счета в банках" (включая счета, открытые по кредитным договорам), 57 "Переводы в пути".

Суммы в форме 4 показываются в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности. Определения данных видов деятельности даны в п. 132 Инструкции о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности, утвержденной постановлением Минфина РБ от 14.02.2008 № 19.
Поступление и перечисление денежных средств между структурными подразделениями юридического лица (в т.ч. обособленными) и внутри государственного объединения, являющегося коммерческой организацией, отражаются соответственно по стр. 140 "прочие поступления" и стр. 300 "прочие выплаты" в гр. 4 отчета (т.е. по текущей деятельности).
В случае наличия (движения) денежных средств в иностранной валюте формируется информация о движении иностранной валюты по каждому ее виду применительно к отчету о движении денежных средств (форма 4), принятому учетной политикой организации. После этого данные каждого расчета, составленного в иностранной валюте, пересчитываются по курсу Нацбанка РБ на дату совершения хозяйственной операции. Полученные данные по отдельным расчетам суммируются при заполнении соответствующих показателей формы 4.
В отчете не показываются так называемые внутренние обороты по счетам учета денежных средств, отраженные записью: Д-т 50, 51, 52, 55, 57 – К-т 50, 51, 52, 55, 57.
В приведенной ниже таблице рассмотрены некоторые особенности заполнения различных строк формы 4 (с расчетом показателей на основе числовых данных используемого сквозного примера).
 
 
 
 

 
Для рассматриваемого сквозного примера табличная часть формы 4 в заполненном виде выглядит следующим образом:
 

 

You can highlight and get a piece of text that will get a unique link in your browser.