Печать
В закладки
Сохранить
Наверх
Вниз

Работаем с нерезидентами: правильно производим расчеты

(Комментарий законодательства о валютном регулировании)

Денис Сафаревич, юрист

Субъекты валютных операций – резиденты, осуществляя внешнеэкономическую деятельность, заключают различные сделки с нерезидентами. Ключевым моментом возмездной сделки, за исключением сделки, предусматривающей неденежное прекращение обязательств, является проведение расчетов: порядок и срок оплаты, выбор валюты расчетов. Рассмотрим наиболее важные аспекты выбора и изменения валюты расчетов во избежание возможных ошибок.

Законным платежным средством, обязательным к приему по нарицательной стоимости на всей территории Республики Беларусь, является белорусский рубль (п. 1 ст. 141 Гражданского кодекса РБ (далее – ГК)).
Допустимо также использование иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте при осуществлении расчетов на территории Республики Беларусь по обязательствам, но только в случаях, в порядке и на условиях, определенных законодательством (п. 2 ст. 298 ГК).

Безналичная и наличная формы расчетов

Расчеты можно проводить в безналичной или наличной форме (ст. 231 Банковского кодекса РБ (далее – БК)).
Расчеты – исполнение денежного обязательства путем осуществления платежей в безналичной либо наличной форме (п. 2 Правил проведения валютных операций, утвержденных постановлением Правления Нацбанка РБ от 30.04.2004 № 72 (далее – Правила № 72)).
Под расчетами в безналичной форме понимают расчеты между физическими и юридическими лицами либо с их участием, проводимые через банк или небанковскую кредитно-финансовую организацию, его (ее) филиал (отделение) в безналичном порядке. Расчеты в безналичной форме проводят в виде банковского перевода, аккредитива, инкассо.
Порядок проведения расчетов наличными денежными средствами регулирует законодательство РБ.

Расчеты по валютным операциям, проводимым между юридическими лицами, между юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, а также между индивидуальными предпринимателями, осуществляют в безналичном порядке. Исключение составляют случаи, предусмотренные законодательными актами РБ и (или) нормативными правовыми актами Нацбанка РБ (ст. 9 Закона РБ от 22.07.2003 № 226-З "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее – Закон)).

Использование наличной иностранной валюты и наличных белорусских рублей при проведении валютных операций регламентирует Инструкция о порядке проведения валютных операций с использованием наличной иностранной валюты и наличных белорусских рублей, утвержденная постановлением Правления Нацбанка РБ от 17.01.2007 № 1 (далее – Инструкция № 1).
Инструкция № 1 определяет:

– источники поступления и цели использования наличной иностранной валюты по валютным операциям, расчеты по которым осуществляются посредством ее приема (выдачи) в кассу (из кассы) юридических лиц и индивидуальных предпринимателей либо внесения (снятия) на счет (со счета) юридического лица, индивидуального предпринимателя в банке, и документальное оформление такого внесения (снятия);

– источники поступления и цели использования наличных белорусских рублей по валютным операциям, осуществляемым посредством их приема (выдачи) в кассу (из кассы) юридических лиц – нерезидентов либо внесения (снятия) на счет (со счета) юридического лица – нерезидента в банке, и документальное оформление такого внесения (снятия).

Пример

Субъект валютных операций – резидент заключил экспортный внешнеторговый договор с резидентом РФ на поставку оборудования. Товар по договору был отгружен. Общая стоимость товара – 70 тыс. рос. руб. Стороны договорились о том, что нерезидент рассчитается с экспортером наличными денежными средствами в российских рублях.

Правомерна ли такая форма расчетов?

Субъекты валютных операций – резиденты вправе принимать наличную иностранную валюту, поступающую по валютным операциям с субъектами валютных операций – нерезидентами, по договорам, заключенным с субъектом валютных операций – нерезидентом и предусматривающим экспорт (кроме наличных российских рублей, причитающихся юридическому лицу – резиденту к получению от юридического лица – нерезидента в сумме свыше 100 000 рос. руб. по одному договору) (подп. 18.1 п. 18 Инструкции № 1).

Таким образом, внесение 70 тыс. наличных российских рублей субъекту валютных операций – резиденту по экспортному внешнеторговому договору является правомерным. Даже если клиент захочет внести сумму большую, чем 100 000 рос. руб., то:

– банк сумму вносимой наличной иностранной валюты не контролирует;

– ответственности за несоблюдение данной нормы в законодательстве РБ нет.

Использование иностранной валюты строго ограничено законодательством

Законом установлено следующее правило всфере валютного регулирования: запрещено все, что прямо не разрешено.

Запрещено использование иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте и (или) платежных документов в иностранной валюте при проведении валютных операций между резидентами (исключение – случаи, установленные Законом и иными актами валютного законодательства (ст. 11 Закона)).

Случаи использования иностранной валюты между субъектами валютных операций – резидентами установлены в ст. 11 Закона и гл. 5 Правил № 72.

Обращаем внимание на п. 3 Правил № 72: валютные операции проводят резиденты и нерезиденты в рамках требований законодательства РБ на основании заключенных ими договоров либо на иных основаниях, предусмотренных законодательством РБ или законодательством иностранных государств. Это означает, что должны быть либо договор, либо какое-то иное основание проведения валютной операции.

Использование белорусских рублей при проведении валютных операций

При проведении валютных операций между субъектом валютных операций – резидентом и субъектом валютных операций – нерезидентом разрешено использование белорусских рублей (п. 23 Правил № 72):

– в безналичном порядке – при проведении всех валютных операций;

– в наличной форме – в соответствии с законодательством РБ (Инструкция о порядке ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории Республики Беларусь, утвержденная постановлением Правления Нацбанка РБ от 17.01.2008 № 4).

Таким образом, на сегодняшний день законодательство РБ допускает в безналичном порядке расчеты в белорусских рублях с нерезидентом любой страны на счета, открытые в любых банках. С правовой точки зрения ограничений для подобных расчетов нет, однако на практике осуществлять их в некоторых случаях довольно сложно (отсутствие технической возможности зачисления белорусских рублей на счета нерезидента).

Напомним, что ранее использование белорусских рублей в безналичных расчетах с субъектами валютных операций – нерезидентами допускалось лишь в 3 случаях:

– со счета субъекта валютных операций – нерезидента, открытого в банке, либо на счет субъекта валютных операций – нерезидента, открытый в банке в белорусских рублях;

– при расчетах с нерезидентом, являющимся субъектом иностранного государства, с которым Республикой Беларусь заключен вступивший в силу международный договор об использовании в расчетах национальных валют – со счета (на счет) нерезидента, открытого в банке-нерезиденте данного иностранного государства, субъектом валютных операций которого данный нерезидент является (письмо Нацбанка РБ от 30.09.2004 № 03-13/111 "О выборе валюты международных расчетов с учетом норм международных договоров Республики Беларусь");

– на основании разрешения Нацбанка РБ (см., например, письма Нацбанка РБ от 29.06.2009 № 31-14/279 "О расчетах в белорусских рублях между субъектами валютных операций Республики Беларусь и Республики Молдова" и от 26.02.2008 № 31-14/393 "Разрешение на использование белорусских рублей по валютным операциям").

С 12 декабря 2009 г. все ограничения на использование безналичных белорусских рублей в расчетах с нерезидентами отменены.

При этом необходимо учитывать нормы постановления Совета Министров и Нацбанка РБ от 25.02.2011 № 240/5 "О расчетах по импорту некоторых товаров" (далее – постановление № 240/5).

Постановление № 240/5 установило, что до 1 марта 2012 г. проведение расчетов с нерезидентом по внешнеторговому договору, общая сумма денежных обязательств* импортера по которому превышает 50 000 евро в эквиваленте**, предусматривающему импорт товаров согласно приложению к данному постановлению, импортер осуществляет исключительно:
_________________
  * Общую сумму денежных обязательств по внешнеторговому договору определяют с учетом суммы обязательств по всем дополнительным соглашениям (спецификациям) к нему.
** Для определения эквивалента нужно использовать официальный курс белорусского рубля к соответствующим иностранным валютам, установленный Нацбанком РБ на день представления в банк платежной инструкции на проведение платежа.

1) за счет имеющейся у него в распоряжении выручки в иностранной валюте;

2) за счет имеющейся у него в распоряжении иностранной валюты, полученной им в качестве:

– вкладов в уставный фонд;

– иностранной безвозмездной помощи;

– дивидендов и иных доходов от инвестиций;

– процентов по договорам займа, заключенным с нерезидентами;

– процентов за размещение иностранной валюты на счетах, открытых в банках;

– процентов по обязательствам банков;

3) за счет иностранной валюты, полученной по договорам займа (кредитным договорам), заключенным с нерезидентами, на срок не менее 1 года;

4) за счет иностранной валюты, полученной по кредитным договорам, заключенным с банками РБ, на срок не менее 1 года;

5) в иных случаях при наличии разрешения Нацбанка РБ.

В письме Совета Министров и Нацбанка РБ от 14.03.2011 № 39/28, 31-16/65 "О применении постановления Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь от 25 февраля 2011 г. № 240/5" обращается внимание на то, что нормами постановления № 240/5 не установлена возможность проведения импортером расчетов с нерезидентом повнешнеторговым договорам, указанным в подп. 1.1п. 1 этого постановления, за счет денежных средств в белорусских рублях.

Это значит, что по импортному внешнеторговому договору, общая сумма денежных обязательств импортера по которому превышает 50 000 евро в эквиваленте, за товары, включенные в приложение к постановлению № 240/5, белорусскими рублями рассчитаться нельзя. Исключением из данного правила является письмо Нацбанка РБ от 30.03.2011 № 31-13/103 "Разрешение на проведение платежей по импорту товаров в пользу резидентов Российской Федерации или Республики Казахстан". В соответствии с данным письмом Нацбанк РБ разрешил проведение импортерами платежей в белорусских рублях, российских рублях и тенге за счет источников, не указанных в п. 1 постановления № 240/5, по внешнеторговым договорам, предусматривающим импорт товаров, заключенным с нерезидентами, зарегистрированными в Российской Федерации или Республике Казахстан.

Главное правило по выбору валюты расчетов: кто сторона по сделке, а не фактический получатель платежа

Если иное не предусмотрено международными договорами РБ, денежные обязательства по валютным операциям между субъектом валютных операций – резидентом и субъектом валютных операций – нерезидентом могут быть выражены и исполнены в иностранной валюте, официальный курс белорусского рубля к которой установлен Нацбанком РБ. Официальный курс белорусского рубля по отношению к иностранным валютам устанавливается в соответствии с постановлением Правления Нацбанка РБот 20.08.2001 № 208 "О порядке установления официального курса белорусского рубля по отношению к иностранным валютам".

При экспорте расчеты в белорусских рублях резидентом по внешнеторговым договорам, заключенным между другим резидентом и нерезидентом, не допускаются, если иное не определено Нацбанком РБ (подп. 1.3 п. 1 Указа Президента РБ от 27.03.2008 № 178 "О порядке проведения и контроля внешнеторговых операций" (далее – Указ № 178)).

При осуществлении расчетов между резидентами и нерезидентами выбор валюты расчетов производится с учетом норм международных договоров РБ (ст. 3 Закона), а также гл. 4 и 6 Правил № 72 (письмо Нацбанка РБот 30.09.2004 № 03-13/111 "О выборе валюты международных расчетов с учетом норм международных договоров Республики Беларусь").

В период 1992–2003 гг. Нацбанком РБ заключены международные договоры, определяющие перечень валют, которые могут быть использованы в расчетах с резидентами государств СНГ и Балтии (Латвийской Республики, Литовской Республики, Эстонской Республики). В случаях, когда указанными международными договорами вопросы выбора валюты международных расчетов не урегулированы, следует руководствоваться нормами Правил № 72. В частности, ввиду отсутствия соглашений об организации расчетов между Нацбанком РБ и национальными (центральными) банками Азербайджанской Республики и Республики Узбекистан, а также принимая во внимание нормы ст. 1 Соглашения между Банком Эстонии и Национальным банком Республики Беларусь об организации расчетов в связи с введением в Эстонской Республике национальной валюты от 17.09.1992, расчеты и платежи между резидентами РБ и резидентами указанных государств могут осуществляться в белорусских рублях и иностранных валютах в порядке, определенном гл. 4 и 6 Правил № 72.

Валюты, используемые при осуществлении международных расчетов и платежей между резидентами РБ и резидентами государств СНГ и Балтии, приведены в таблице.
 
 

 
Членами Платежного союза государств – участников СНГ, выполнившими все внутригосударственные процедуры для вступления соглашения в силу, являются: Республика Армения, Республика Беларусь, Республика Казахстан, Кыргызская Республика, Республика Молдова, Российская Федерация, Республика Таджикистан, Республика Узбекистан.

Обращаем внимание на письмо Нацбанка РБ от 29.06.2009 № 31-14/279 "О расчетах в белорусских рублях между субъектами валютных операций Республики Беларусь и Республики Молдова". В данном письме Нацбанк РБ информирует, что в связи с изменением законодательства Республики Молдова по инициативе Нацбанка Молдовы с 1 июля 2009 г. прекратило действие Соглашение между Национальным банком РБ и Национальным банком Молдовы об организации расчетов от 27.10.2003.

Существует также Соглашение между Национальным банком РБ и Центральным банком Исламской Республики Иран об организации расчетов от 27.11.2009. Так, расчеты и платежи между
участниками гражданских правоотношений, являющимися таковыми в соответствии с законодательством РБ и Исламской Республики Иран, могут осуществляться в национальных валютах РБ и Исламской Республики Иран, а также в иных валютах согласно законодательству РБ и Исламской Республики Иран (ст. 1 названного соглашения).

Расчеты и платежи между участниками гражданских правоотношений, которые являются таковыми в соответствии с законодательством РБ и КНР, осуществляются в любых валютах, включая национальные валюты Республики Беларусь и Китайской Народной Республики, в соответствии с национальным законодательством РБ и КНР (ст. 1 Соглашения между Национальным банком РБ и Народным банком Китая об организации расчетов от 24.03.2010).

Можно упомянуть еще одно Соглашение между Правительством Республики Беларусь и Правительством Республики Сербия о свободной торговле между Республикой Беларусь и Республикой Сербия (заключено в г. Минске 31.03.2009). По нормам данного соглашения расчеты за товары, указанные в соглашении, осуществляются в СКВ.
 

You can highlight and get a piece of text that will get a unique link in your browser.