В отчете о движении денежных средств (далее – отчет) приводятся сведения о денежных поступлениях и расходах организации в отчетном периоде, т.е. расшифровываются дебетовые и кредитовые обороты за год по счетам учета денежных средств: 50 "Касса", 51 "Расчетные счета", 52 "Валютные счета", 55 "Специальные счета в банках", 57 "Денежные средства в пути", а также эквивалентов денежных средств, обобщаемых на счете 58 "Краткосрочные финансовые вложения".
Отчет составляется в белорусских рублях.
Поступление и перечисление денежных средств между структурными подразделениями юридического лица отражаются соответственно по строкам "прочие поступления" и "прочие выплаты" отчета. При составлении сводного отчета по организации эти обороты исключаются.
Необходимо учесть, что в отчете не учитываются так называемые внутренние обороты, отраженные в бухгалтерском учете записями: Д-т 50, 51, 52, 55, 57, 58 – К-т 50, 51, 52, 55, 57, 58.
Важно! Данные о наличии и движении денежных средств в иностранной валюте формируются по каждому ее виду, а затем пересчитываются по официальному курсу Нацбанка соответствующей иностранной валюты к белорусскому рублю на дату совершения хозяйственной операции. Полученные данные по отдельным расчетам суммируются при заполнении соответствующих показателей отчета о движении денежных средств.
В гр. 3 отчета показываются данные за 2013 г., в гр. 4 – данные за 2012 г.
Рассмотрим порядок заполнения отчета. В отчете будут использованы следующие исходные данные.
