Налог на прибыль

При осуществлении хозяйственной деятельности налогоплательщикам необходимо соблюдать основные правила:

– не искажать сведения о фактах совершения хозяйственных операций, объектах налогообложения, подлежащих отражению в учете и декларациях;

– не преследовать цель неуплаты налога (сбора) или зачета, возврата суммы налога (сбора);

– все хозяйственные операции должны быть реальными.

Несоблюдение приведенных требований при ведении бизнеса может послужить основанием для доначисления налоговых платежей и привлечения виновных к уголовной ответственности.

Рассмотрим на отдельной ситуации факты искажения сведений о совершении хозяйственных операций в первичных учетных документах, послуживших основанием доначисления налога на прибыль по материалам проверок органов подразделений УДФР КГК.

Если обнаружена ошибка, главное – не паниковать. В потоке больших изменений в законодательстве не удивительно допустить ошибку, а то и не одну. Конечно, можно получить весомый штраф, если ошибки не исправить вовремя в учете. Но если бухгалтер обнаружил ошибки до того, как их выявила проверка, то они подлежат исправлению. А как это сделать, рассмотрим в материале.

Осуществление стимулирующих выплат (бонусов, премий), предоставляемых поставщиками за продвижение потребительских товаров предприятиям торговли, является распространенной формой сотрудничества. Одновременно отдельные субъекты хозяйствования преследуют цель незаконно получить налоговые льготы и необоснованно произвести расчеты налоговых платежей в бюджет.

Рассмотрим на отдельном примере последствия минимизации налоговых платежей при начислении премий и бонусов, послужившей основанием для доначисления налога на прибыль, по материалам проверок органов подразделений УДФР КГК.

По решению руководителя организации могут оказывать спонсорскую помощь другим организациям и физическим лицам. При этом возникают вопросы с учетом и документальным оформлением таких хозяйственных операций. Предлагаем рассмотреть на примере, как все это решить.

При ликвидации организаций возникают различные вопросы. В их числе – вопросы о передаче оставшегося имущества учредителям. В материале автор рассматривает, какие налоги следует уплатить организации в данной ситуации.

Многие организации в целях равномерного формирования затрат в течение года создают резерв предстоящей оплаты отпусков. В этом случае в состав затрат в бухгалтерском учете ежемесячно равномерно включаются суммы этого резерва, а сами выплаты отпускникам производятся за счет резерва.

В бухгалтерском учете резерв предстоящей оплаты отпусков отражается на счете 96 «Резерв предстоящих платежей», включая отчисления на социальное страхование. Надо заметить, что нормативная база в части формирования этого резерва очень скромная. Разъяснения приведены в Инструкции о порядке применения типового плана счетов бухгалтерского учета, утвержденной постановлением Минфина Республики Беларусь от 29.06.2011 № 50. При появлении такого вида обязательного страхования, как страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, отчисления по нему организации также стали включать в создаваемый резерв.

В налоговом учете до 2023 г. отпускные включались в затраты в фактически начисленных суммах, т.е. без формирования резерва. Однако с 2023 г. все изменилось. На основании нормы подп. 2.8 п. 2 ст. 170 НК^* в затраты включается резерв предстоящей оплаты отпусков. Отлично! Налоговый учет в этой части приблизился к бухгалтерскому. Однако про страховые платежи в НК ничего не сказано.
_____________
^* Налоговый кодекс Республики Беларусь (далее – НК).

Возник вопрос:

В 2023 г. принят Указ № 155 [1], которым утверждено новое Положение о садоводческом товариществе. Документ вступает в силу с 2 декабря 2023 г. Садоводческие товарищества (СТ) являются некоммерческими организациями, однако в их деятельности возникают объекты обложения различными налогами. Каковы особенности их расчета? На что следует обратить внимание казначею товарищества? Помним, что даже маленькая ошибка в маленькой организации может иметь большие последствия.

Инвалидам с учетом индивидуальных программ реабилитации инвалидов обеспечивается право работать у нанимателей с обычными условиями труда, а также в специализированных организациях, цехах и на участках. В свою очередь, организации, использующие труд инвалидов, могут воспользоваться определенными налоговыми льготами. Давайте рассмотрим эти моменты на конкретной ситуации.