Из письма в редакцию:
«Получили акт сверки с контр-агентом с опозданием – бухгалтерский баланс уже сдан. По акту сверки выявили, что в бухгалтерском учете не отражена выручка в размере 50 000 руб. Организация применяет общую систему налогообложения (ОСН), реализует товары, облагаемые НДС по ставкам 20 % и 0 %, отчетность по НДС – квартальная, вычеты НДС производятся методом удельного веса. Неотраженная выручка относится к товару, который освобожден от НДС по подп. 1.16 п. 1 ст. 118 НК [1]: товар получен от организации, использующей труд инвалидов, без НДС. Так как льгота «сквозная», организация также реализует его без НДС. Обнаруженная ошибка ведет к пересчету налогов.
Надо ли такой пересчет делать в месяце обнаружения ошибки? Какие еще действия, кроме пересчета, надо предпринять?
С уважением, главный бухгалтер Надежда Михайловна»
<…>
Полный текст читайте в журнале «Главный Бухгалтер», № 17/ 2025.
