Налоговая отчетность за первое полугодие 2022 года. Техника исправления ошибок при исчислении НДС

Практика обращений плательщиков налогов с возникающими вопросами показывает, что исчисление НДС имеет много нюансов как в части реализации объектов, так и в части вычетов по НДС. По выбору плательщика отчетным периодом НДС может быть календарный месяц или календарный квартал. Выбор отчетного периода важен для определения сроков подачи декларации по НДС и уплаты налога.

Проведение круглого стола, организованного Ассоциацией налогоплательщиков совместно с Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь при участии члена Ассоциации налогоплательщиков ООО «АГЕНТСТВО ВЛАДИМИРА ГРЕВЦОВА», позволило детально рассмотреть проблемные вопросы, касающиеся исчисления НДС, осуществления налоговых вычетов и выставления ЭСЧФ, а также выяснить проблемы, связанные с возникновением объектов обложения НДС.

Предлагаем вашему вниманию ответы на заданные в ходе проведенного мероприятия вопросы. Ответы подготовила Оксана Ивановна Сущик, начальник отдела косвенного налогообложения управления информационно-разъяснительной работы ИМНС по г. Минску.

В декабре 2021 г. организация «А» реорганизована в форме присоединения к организации «Б». На момент присоединения у организации «А» имелись суммы НДС, не принятые к вычету до реорганизации, которые были переданы правопреемнику по передаточному акту. В адрес правопреемника направлены электронные счета-фактуры (далее – ЭСЧФ).

После представления налоговой декларации (расчета) по НДС по деятельности реорганизованной организации (28.01.2022) было установлено, что реорганизованная организация не подписала выставленные поставщиками товаров (работ, услуг) ЭСЧФ.

Вправе ли организация «Б» учесть в составе налоговых вычетов суммы НДС, отраженные в бухгалтерском учете реорганизованной организации, после подписания указанных ЭСЧФ?

Вправе при соблюдении определенных условий.

<…>

Иностранная организация – резидент Польши организует проведение конференции в дистанционной форме.

Необходимо ли в 2022 г. белорусской организации исчислять НДС при приобретении услуг по организации участия сотрудников белорусской организации в конференции у резидента Польши, который не состоит на учете в налоговых органах Республики Беларусь?

<…>

В соответствии с договором купли-продажи резидентом Республики Беларусь – ООО (покупатель) приобретен товар у белорусской организации – ОАО (поставщик). В момент приобретения товар находился под таможенной процедурой таможенного склада, таможенную очистку не проходил. Поставка товара произведена на условиях передачи товара на таможенном складе «Великий камень». Поставщиком в товарной накладной выделен НДС по ставке 20 %, оформлена таможенная декларация на товары. <...> Признаются ли у организации (ООО) обороты по реализации товара в Российскую Федерацию объектом для исчисления НДС? Если да, то может ли быть применена ставка НДС 0 %?

<…>

Организация-займодавец, применяющая упрощенную систему налогообложения (УСН), в апреле 2022 г. предоставила беспроцентный заем организации-заемщику. Организация-заемщик является плательщиком налога на прибыль, резидентом Парка высоких технологий и применяет льготы при налогообложении согласно Декрету Президента Республики Беларусь от 22.09.2005 № 12 «О Парке высоких технологий». Займодавец и заемщик являются взаимозависимыми лицами.

Возникает ли у займодавца или заемщика обязанность по созданию и направлению на Портал ЭСЧФ?

>> Полный текст доступен подписчику. Получить доступ. >>