Пример 1
Участнику (основному работнику) выплачивались дивиденды, предоставлен стандартный налоговый вычет (СНВ) 192 руб. и не сделан перерасчет подоходного налога
Организация распределила в апреле 2025 г. прибыль за I квартал 2025 г. единственному участнику в размере 1 000 руб. Выплата произведена в апреле.
Данный участник является основным работником (в полной семье воспитывает двоих несовершеннолетних детей), и в апреле ему при выплате дивидендов были предоставлены СНВ:
– 192 руб.;
– 214 руб. (107 руб. × 2).
За апрель работнику начислена зарплата – 3 000 руб. При начислении зарплаты за апрель, которая в совокупности с дивидендами превысила 1 164 руб., бухгалтер не сделал перерасчет подоходного налога в части предоставленного СНВ 192 руб. Сумма подоходного налога за апрель в целом исчислена в размере 467,22 руб. (((1 000 + 3 000) – 192 – 107 × 2) × 13 %).
Данную ошибку бухгалтер обнаружил 4 августа 2025 г. и произвел перерасчет подоходного налога за апрель: ((1 000 + 3 000) – 107 × 2) × 13 % = 492,18 руб.
Сумма к удержанию и доплате в бюджет – 24,96 руб. (467,22 – 492,18).
Разберем, как данную ошибку нужно отразить в декларации.
<…>
Полный текст читайте в журнале «Главный Бухгалтер», № 31/2025.
